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对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：
A.询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议
B.扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同
C.集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息
D.在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论
B.扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同
C.集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息
D.在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论
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更多 “对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：A.询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议 B.扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同 C.集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息 D.在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论” 相关考题
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为( )。
A.检查应付款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B.审查应付账款账龄
C.审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D.检查材料验收单，确定其入账情况
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料4”中,如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整,则对2016年度财务报表产生的影响力:
A.存货低估
B.存货高估
C.应付账款低估
D.应付账款高估
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料5”中发现的情况，可能的原因为( )。
A.重复支付了货款
B.收货后未及时支付货款
C.追加购货后尚未支付款项
D.支付的货款金额小于应付货款金额
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为：
A.编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B.分析应付账款账龄
C.抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D.抽查材料验收单，确定其入账情况
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料1"中,符合内部控制相关要求的为:
A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门]批准后,交由采购部]采购
B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员 全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认
D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2017年度财务报表产生的影响力( )。
A.存货低估
B.存货高估
C.应付账款低估
D.应付账款高估
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料1 ”中，符合内部控制相关要求的为：
A.仓储和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购
B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认
D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
资料5”中发现的情况，可能的原因为
A.重复支付了货款
B.收货后未及时支付货款
C.追加购货后尚未支付款项
D.支付的货款金额小于应付货款金额
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为：
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。
A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购
B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认
D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
考题
2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
( 2 )分析应付账款账龄;
( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料5”中发现的情况,可能的原因为:
A.重复支付了货款
B.收货后未及时支付货款
C.追加购货后尚未支付款项
D.支付的货款金额小于应付货款金额
考题
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，
（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：
（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；
（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；
（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。
（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；
（2）分析应付账款账龄；
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
“资抖4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表可能产生的影响为：
A.存货低估
B.存货高估
C.应付账款低估
D.应付账款高估
考题
在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
考题
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录
考题
在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
考题
当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：( )A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈
B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论
考题
当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，内部审计执行官应该采取的最适当行动方向是：( )A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见
B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模
C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息
D.在与管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论
考题
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
考题
内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）A、发现抽样B、属性抽样C、分层抽样D、差额或每单位均值估计
考题
单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
考题
单选题对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：（）A
询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议。B
扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同。C
集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息。D
在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论。
考题
单选题审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）A
相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。B
根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。C
测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。D
将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。
考题
单选题当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：（）A
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议B
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同C
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论
考题
单选题当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：（）A
询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议B
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同C
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论
考题
单选题某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）A
所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B
系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D
以上全部。
考题
单选题内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A
引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B
货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C
付款的文件是由应付账款部门编制的D
未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
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