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已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。
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考题
永久性差异有以下()类型：A、会计准则确认为收益列入会计报表而所得税法规定不予以计入应纳税所得额的收益B、会计准则不确认为收益，不列入会计报表，但所得税法规定应计入应纳税所得额需要交纳所得税的事项C、会计准则确认为费用列入了会计报表，减少了企业利润，而按所得税法的规定，不允许在应纳税所得额中扣减的事项D、会计准则不确认为费用，不作为利润的抵减项目，但按所得税法的规定，则可以在应纳税所得额中扣除，不用交纳所得税的事项
考题
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
考题
企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。
考题
判断题已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。A
对B
错
考题
判断题企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。A
对B
错
考题
多选题企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列（ ）原则处理。A按实际收取的款项确定关联企业业务收入额B按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出C按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用D不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额
考题
判断题《小企业会计准则》和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款项处理是一致的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一致的。A
对B
错
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