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材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，如何进行账务处理，下列正确的是（）
- A、借：原材料贷：应付账款
- B、借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）
- C、借：借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税（红字）贷：应付账款（红字）
- D、借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出贷：应付账款（红字）
参考答案
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考题
小规模纳税企业外购材料，不含税价10万元，增值税1.7万元，开出商业汇票付款，则会计分录( )。A．借：原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000B．借：原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：应付票据 117000C．借：原材料 117000 贷：应付票据 117000D．借：原材料 117000 贷：应付账款 117000
考题
某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?A、借记“商品采购”2000元(红字)，贷记“应付账款”2000元(红字)B、借记“商品采购”2340元(红字)，贷记“应付账款”2340元(红字)C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元
考题
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()
A、借：材料采购贷：银行存款B、借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款C、借：材料采购应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款D、借：原材料贷：材料采购
考题
该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是( )。A．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(销项税) 34000 贷：银行存款 234000B．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税) 34000 贷：应付账款 234000C．借：材料采购 200000 应交税费——应交增值税(进项税) 34000 贷：银行存款 234000D．借：材料采购 200000 贷：应付账款 166000 应交税费——应交增值税(销项税) 34000
考题
企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为( )。A．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700B．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700C．借：待处理财产损溢 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1870D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000
考题
1月7日，从外地购入B材料1000千克，价款为40000元，增值税额为6800元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。甲公司所做的会计处理，正确的是()。A.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款46800B.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款46800C.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：应付账款46800D.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：应付账款46800
考题
增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资
考题
出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（ ）。A．借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字)贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)B．借：营业税金及附加(红字)贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)C．借：主营业务成本—进料加工贸易出口贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)D．借：应收外汇账款(红字)贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
考题
北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。
A
借：原材料 113000
贷：银行存款 113000
B
借：原材料 100000
应交税费-应交增值税（进项税额） 13000
C
借：原材料 113490
应交税费-应交增值税（进项税额） 3510
贷：银行存款 113000
D
借：原材料 113000
贷：应付账款 113000
考题
某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。其正确的账务处理为（ ）。A.借：原材料 113000 贷：银行存款 113000
B.借：原材料 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000
C.借：原材料 109709 应交税费—应交增值税（进项税额） 3291 贷：银行存款 113000
D.借：原材料 113000 贷：应付账款 113000
考题
某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为()。A:借：物资采购20000贷：应付账款20000
B:借：原材料17400应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000
C:借：物资采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600
D:借：原材料17699.12应交税费——应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款20000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。A:借：待处理财产损溢100000贷：原材料100000
B:借：待处理财产损溢117000贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
C:借：待处理财产损溢116526.34贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
D:借：待处理财产损溢108500贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
E:借：待处理财产损溢116526.34贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）16526.34
考题
某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。A:借：材料采购30000贷：银行存款30000
B:借：原材料26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000
C:借：材料采购26100应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款30000
D:借：原材料24900应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款30000
考题
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是（）。A、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额）－480
贷：原材料3000
B、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额转出）－480
贷：原材料3000
C、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（销项税额）－480
贷：原材料3000
D、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（已交税金）－480
贷：原材料3000
考题
某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：
借：营业外支出6960
贷：库存商品6000
应交税费——应交增值税（销项税额）960
则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。A.借：营业外支出2000（红字）
贷：库存商品2000（红字）
B.借：营业外支出2000
贷：库存商品2000
C.借：营业外支出960（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
D.借：库存商品2960（红字）
贷：营业外支出2000（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
考题
业务（2）的会计分录为（ ）。A、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360
B、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360
C、借：原材料——B材料 8000 贷：应付账款 8000
D、借：原材料——B材料 8000 贷：银行存款 8000
考题
甲公司为增值税小规模纳税人，2013年6月1日，从A公司购入一批材料，货款20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。应编制的会计分录为()。A、借、原材料24000贷、应付账款-A公司24000
B、借、原材料20600应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款-A公司24000
C、借、原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款——A公司23400
D、借、原材料20600贷、应付账款——A公司20600
考题
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A借：原材料贷：银行存款B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
考题
某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。A、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700B、借：待处理财产损益9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131C、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131D、借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300
考题
某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。A、借：在建工程 贷：产成品B、借：在建工程 贷：原材料C、借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）D、借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）E、借：在建工程--工程物 资贷：银行存款
考题
单选题出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是（ ）。A
蓝字借记“主营业务成本”科蓝字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目B
红字借记“主营业务成本”科目，红字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目C
蓝字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，蓝字贷记“主营业务成本”科目D
红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“主营业务成本”科目
考题
单选题如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（）。A
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）B
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）C
借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）D
借：原材料等；贷：应交税费—增值税检查调整
考题
不定项题从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。A借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500B借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500C借：原材料 48543.69 应交税费一应交增值税（进项税额） 1456.31 贷：银行存款 50 000D借：原材料 50 000 贷：银行存款 50 000
考题
多选题某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。A借：在建工程 贷：产成品B借：在建工程 贷：原材料C借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）D借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）E借：在建工程--工程物 资贷：银行存款
考题
单选题从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。A
借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500B
借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）1500贷：银行存款51500C
借：原材料4854369应交税费一应交增值税（进项税额）1456.31贷：银行存款50000D
借：原材料50000贷：银行存款50000
考题
单选题一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A
借：原材料 贷：银行存款B
借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C
借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款D
借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
考题
不定项题对于自然灾害造成的材料毁损，在批准处理前的会计处理正确的是（ ）。A借：待处理财产损溢100 贷：原材料100B借：待处理财产损溢116 贷：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）16C借：营业外支出100 贷：原材料100D借：营业外支出116 贷：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）16
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