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判断题
盘点的工作量较小,但要求内部审计人员需要懂得一定的生产、产品等知识。
A
对
B
错
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解析:
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考题
(一)资料
2014年3月,审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下:
1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。
2.审计人员决定对存货实施监盘程序,具体工作如下:
①要求企业成立材料盘点小组,审计人员参与制订盘点计划;
②为了保证盘点结果的准确性,审计人员亲自进行盘点;
③随时抽查盘点记录,必要时直接复点一部分材料;
④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。
3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。
4.在审计过程中,审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中,其年末余额占资产总额的10%。
5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明,仅欠该公司100万元,而非原函证金额120万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料3”审计人员的处理应为:A、不需要做任何调整
B、于2013年末需要补记B产品生产成本50万元
C、于2013年末补计已入库的B原材料50万元
D、于2013年末补计主营业务成本50万元
考题
共用题干
(一)资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下,乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内,公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点,审计人员予以认可。盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后,审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对,对发现的差异作出记录,并要求乙公司查找原因。3.审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现,C材料盘盈1000公斤,D材料盘盈1200公斤。乙公司称,盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货,盘盈的D材料为乙公司外购材料,因尚未收到发票,无法准确确定采购价格,故未登记相关明细账。4.审计人员对产品成本进行审计时,发现乙公司将以下事项计入了生产成本:①给希望小学捐款50万元;②公司管理人员工资20万元;③业务招待费支出10万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”关于存货监盘的做法中,正确的有:A:审计人员参与制订盘点计划B:对A、B两个仓库先后进行盘点C:审计人员抽查复核盘点记录D:将盘点结果与存货明细账核对
考题
共用题干
(一)资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下,乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内,公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点,审计人员予以认可。盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后,审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对,对发现的差异作出记录,并要求乙公司查找原因。3.审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现,C材料盘盈1000公斤,D材料盘盈1200公斤。乙公司称,盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货,盘盈的D材料为乙公司外购材料,因尚未收到发票,无法准确确定采购价格,故未登记相关明细账。4.审计人员对产品成本进行审计时,发现乙公司将以下事项计入了生产成本:①给希望小学捐款50万元;②公司管理人员工资20万元;③业务招待费支出10万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中,违反内部控制要求的是:A:生产通知单预先编号B:领料单由生产部门经理负责审批C:产成品经验收员验收合格后入库D:仓库保管人员负责定期盘点存货
考题
(一)资料
2014年3月,审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下:
1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。
2.审计人员决定对存货实施监盘程序,具体工作如下:
①要求企业成立材料盘点小组,审计人员参与制订盘点计划;
②为了保证盘点结果的准确性,审计人员亲自进行盘点;
③随时抽查盘点记录,必要时直接复点一部分材料;
④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。
3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。
4.在审计过程中,审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中,其年末余额占资产总额的10%。
5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明,仅欠该公司100万元,而非原函证金额120万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”中,违反内部控制要求的是:A、生产通知单预先编号
B、领料单由生产部门经理负责审批
C、产成品经验收员验收合格后入库
D、仓库保管人员负责定期盘点存货
考题
下列各项中,审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有()A、内部审计人员监督存货盘点
B、存货盘点只由仓库报关员实施
C、定期对陈旧过时的存货进行处理
D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
考题
2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2.审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3.审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。
4.2018年1月1 日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,不符合存货业务内部控制要求的有:A、生产部门负责签发订购单
B、财会部门负责存货的永续盘存记录
C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批
考题
下列各项中,审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有:
A.内部审计人员监督存货盘点
B.存货盘点只由仓库保管员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
考题
机械主管人员应具有的基础知识知识有()。A懂得施工机械的名称、型号、规格、性能、用途以及施工生产中的合理配套要求。B懂得机械基础、电工基础、流体力学和液压传动等基本知识。C懂得机械制图的基本知识和方法。D懂得公差配合的基本知识。
考题
判断题开发银行应当建立独立、垂直管理的内部审计体系。内部审计部门应当配备满足审计工作需要的、具备专业资质和职业操守的内部审计人员,内部审计的频率和覆盖面应当符合审慎监管要求。()A
对B
错
考题
判断题存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求,审计人员不应承担相应的责任。A
对B
错
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