2022年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2022-02-19)
发布时间:2022-02-19
2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲公司2014年1月1日处置部分股权投资对公司营业利润的影响额为()万元。【客观案例题】
A.367
B.385
C.427
D.445
正确答案:C
答案解析:甲公司2014年初处置部分股权对营业利润的影响金额=(5600+1400)-(4500+324+1749+60)+60=427(万元)借:银行存款 5600 交易性金融资产——成本 1400 贷:长期股权投资——投资成本 (4500+324)4824 ——损益调整 1749 ——其他综合收益 60 投资收益 367借:其他综合收益 60 贷:投资收益 60
2、2020年2月1日“应收票据一甲公司”的账面价值为( )万元。【客观案例题】
A.2340
B.2040
C.2000
D.2120
正确答案:B
答案解析:2020年2月1日,应收甲公司票据的账面价值=2000+2000×6%×4/12=2040(万元)。
3、下列关于所得税核算的表述,不正确的是()。【单选题】
A.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分
B.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
C.在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时,对于两者之间存在差异的,应分析其性质,确认递延所得税资产或负债
D.所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额
正确答案:D
答案解析:所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。
4、2019年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致:(1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.3万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额2.6万元;(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额3.9万元;(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,原进项税额0.13万元;(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额5.2万元。A公司下列会计处理不正确的是( )。【单选题】
A.进项税额需要转出的金额为6.5万元
B.应计入管理费用的金额为66.5万元
C.确认资产减值损失1万元
D.应计入营业外支出的金额为45.2万元
正确答案:D
答案解析:选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出;收发计量差错造成的损失属于正常损失,进项税额不需要转出。即(2)2.6+(3)3.9=6.5(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)22.6+(3)33.9=66.5(万元);选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且进项税额可以抵扣;选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
5、某股份有限公司对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算,按月计算汇兑损益。2020年7月1日和6日分别进口境外商品两批,价款分别为400万美元和280万美元,货款尚未支付,7月1日和7月6日的市场汇率分别为1美元=7.27元人民币和1美元=7.25元人民币。7月31日市场汇率为1美元=7.20元人民币,假设期初外币应付账款余额为0,该外币债务7月份所发生的汇兑收益为( )万元人民币。【单选题】
A.42
B.-68
C.68
D.-42
正确答案:A
答案解析:该外币债务7月份所发生的汇兑损益=400×(7.20-7.27)+280×(7.20-7.25)=-42(万元人民币)。负债的汇兑损益为负数,说明负债减少了42万元,产生了汇兑收益,因此本题答案为A。账务处理为:借:应付账款 42 贷:财务费用 42
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.财务风险较低
C.企业的控制权不易分散
D.资金成本低
B.随着各期债券溢价的摊销,债券的摊余成本逐期接近其面值
C.随着各期债券溢价的摊销,债券的应付利息和利息费用都逐期减少
D.随着各期债券折价的摊销,债券的摊余成本和利息费用都逐期增加
E.随着各期债券折价的摊销,债券的应付利息和利息费用各期都保持不变
其他相关资料:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。
(1)进口原油5000吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定,缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)从低丰度油气田开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费,取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应缴纳的资源税为( )万元。
B.129.74
C.162.18
D.170.41
B.撤销
C.吊销
D.待有效期满后注销
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