2021年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2021-12-01)
发布时间:2021-12-01
2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。2019年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用5年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧。不考虑其他因素,则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有()。【多选题】
A.2019年应调整合并报表中营业利润500万元
B.2019年应抵消固定资产金额200万元
C.2019年应确认递延所得税资产45万元
D.2020年应抵消固定资产金额140万元
E.2020年影响营业利润的金额为40万元
正确答案:C、D、E
答案解析:2019年应编制的调整抵消分录为:借:营业收入 400 贷:营业成本 200 固定资产—原值 200借:固定资产—累计折旧 20 贷:管理费用 20因此,2019年对营业利润的影响金额为200-20=180(万元)。借:递延所得税资产 (180×25%)45 贷:所得税费用 452020年应编制的调整抵消分录为:借:未分配利润—年初 200 贷:固定资产—原值 200借:固定资产—累计折旧 20 贷:未分配利润—年初 20借:递延所得税资产 45 贷:未分配利润—年初 45借:固定资产—累计折旧 40 贷:管理费用 40借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10
2、2012年乙公司因该事项确认的计入当期损益的金额为()元。【客观案例题】
A.210000
B.41000
C.147000
D.20000
正确答案:B
答案解析:2011年应支付的现金=70×32×100=224000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70)×100×36=306000(元)应确认的当期费用=306000+224000-320000=210000(元)2012年应支付的现金=50×40×100=200000(元)应确认的应付职工薪酬余额=(200-20-10-15-70-50)×100×42=147000(元)应确认的当期损益=147000+200000-306000=41000(元)
3、甲公司2019年应交所得税为()万元。【客观案例题】
A.646.875
B.925
C.693.75
D.656.25
正确答案:A
答案解析:会计分录如下:借:所得税费用 959.375贷:应交税费-应交所得税 646.875递延所得税资产 300递延所得税负债 12.5借:其他综合收益 25贷:递延所得税资产 25递延所得税资产的期末余额-期初余额475-本期转回的金额(300+25)=150(万元)
4、甲公司2019年发生如下交易或事项:接受非关联方现金捐赠100万元,其他权益工具投资公允价值上升40万元,应付账款2万元获得债权人豁免,持有乙公司的30%股权作为长期股权投资核算,采用权益法进行后续计量,乙公司其他权益工具投资公允价值减少100万元。上述交易或事项影响甲公司其他综合收益账面余额的金额为()万元。【单选题】
A.10
B.30
C.40
D.42
正确答案:A
答案解析:上述交易或事项影响甲公司其他综合收益的账面余额=40-100×30%=10(万元),企业接受非关联方现金捐赠和应付账款获得债权人豁免均应计入营业外收入,不影响其他综合收益。
5、黄山公司对甲公司的长期股权投资业务对利润总额的累计影响金额为( )万元。【客观案例题】
A.1 200
B.5 050
C.14 000
D.12 240
正确答案:D
答案解析:对利润总额的累计影响数=资产处置损益4 000+持有期间的投资收益1 050+处置投资收益7 190=12 240(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定,由行政机关、代履行人以及当事人共同分担,但是法律另有规定的除外
D.代履行3日前,行政机关应当催告当事人履行,且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
(1)行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定,当事人逾期不履行,经催告仍不履行,其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的,行政机关可以代履行,或者委托没有利害关系的第三人代履行;AB错误。
(2)代履行的费用按照成本合理确定,由当事人承担。但是,法律另有规定的除外;C错误。
B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出,婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除
C.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出
D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除
(1)2017年3月1日,长城公司以银行存款800万元(含相关税费5万元)自非关联方取得黄河公司%的股权,对黄河公司不具有重大影响,将其划分为其他权益工具投资。
(2)2017年12月31日,该项股权的公允价值为1000万元
(3)2018年1月1日,长城公司再以银行存款2000万元自另一非关联方购入黄河公司20%的股权,长城公司取得该部分股权后,按照黄河公司的章程规定,对其具有重大影响,对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
(4)2018年1月1日,黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元,其中固定资产公允价值为600万元,账面价值为500万元,该固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧。除比以外,黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(5)2018年4月,黄河公司宣布发放现金股利100万元,长城公司5月份收到股利。
(6)2018年黄河公司实现净利润200万元
(7)2019年黄河公司发生亏损500万元,实现其他综合收益200万元
(8)2019年12月31日,长城公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为3000万
元
除上述交易或事项外,长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
2017年12月31日,长城公司持有其他权益工具投资的账面价值为( )万元。
B.800
C.1000
D.795
B.如甲能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示,可以就同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
C.若甲不撤回行政复议申请,则复议期间县公安局改变罚款数额,不影响行政复议案件的审理
D.复议期间,县公安局可以自行向甲收集证据
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-08-31
- 2020-07-18
- 2021-01-09
- 2021-07-07
- 2021-06-08
- 2020-05-21
- 2021-05-10
- 2019-11-06
- 2021-08-24
- 2021-04-09
- 2021-05-20
- 2021-05-11
- 2020-02-06
- 2020-06-15
- 2021-07-06
- 2020-06-05
- 2021-01-29
- 2020-11-22
- 2021-11-27
- 2021-09-25
- 2021-10-01
- 2020-05-29
- 2020-12-31
- 2020-05-12
- 2021-07-11
- 2020-07-27
- 2021-07-09
- 2021-07-26
- 2021-07-17
- 2020-07-07