2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-01-18)

发布时间：2021-01-18

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.双务合同是指当事人一方从对方取得某种利益，必须向对方支付相应对价的合同

B.无偿保管合同中保管人的注意义务较高，有偿保管合同中保管人的注意义务较低

C.要式合同是指合同成立需要特定法律形式的合同

D.无名合同是指合同内容不明确的合同

正确答案:C

答案解析:本题考核合同的分类。选项A是有偿合同的定义。选项B把无偿保管合同与有偿保管合同中保管人的注意义务说反了。选项D中，无名合同是法律上没有明确规定，也没有特定名称的合同。

2、2019年5月10日，张某到某村送沙子，经过王某家门前时，王某所养的狗冲出院子，扑向张某，张某往路旁躲闪，该狗将迎面走来的路人武某咬伤，武某为此支付医药费6000余元。根据侵权责任法律制度的规定，有关武某医药费的责任承担，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.应当由张某承担全部责任

B.应当由王某承担全部责任

C.张某属于紧急避险，应当由武某自担全部损失

D.应当由王某和张某承担连带责任

正确答案:B

答案解析:（1）饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或者管理人应当承担侵权责任，但能够证明损害是因被侵权人故意或者重大过失造成的，可以不承担或者减轻责任。（2）因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担责任；如果险情是由自然原因引起的，紧急避险人不承担责任，可以给予适当补偿。

3、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的强制执行方式有（ ）。【多选题】

A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加收罚款

B.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的5%加收罚款

C.根据法律规定，查封、扣押相关财物

D.根据法律规定，将被冻结的存款划拨抵缴罚款

E.申请人民法院强制执行

正确答案:A、D、E

答案解析:选项C：查封、扣押仅为行政强制，拍卖才是行政强制执行。

4、在民法上，能引起债发生的法律事实有（　　）。【多选题】

A.侵权行为

B.纳税

C.不当得利

D.生产

E..先占

正确答案:A、C

答案解析:（1）选项AC：债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单方允诺、侵权行为、无因管理、不当得利等；（2）选项B：所有权消灭的原因之一；（3）选项DE：原始取得所有权的方式。 

5、下列各项中，享有行政主体资格的组织有（ ）。【多选题】

A.接受乡政府委托从事计划生育工作的村委会

B.从事查处偷税、逃税、骗税、抗税案件的省以下税务局内设的稽查局

C.管理商标注册工作的国家工商行政管理局商标评审委员会

D.受理消费者投诉并对投诉事项进行调查、调解的消费者协会

E.享有学位授予权的高等院校

正确答案:B、C、D、E

答案解析:本题考核行政主体资格的判断。村委会是群众自治性组织，从事计划生育工作是基于乡政府的委托，是乡政府委托的组织，不具有行政主体资格。所以选项A错误。选项B、C、D、E中的主体属于授权行政主体。

6、在下列选项中属于我国法定的民事证据种类的是( )。【单选题】

A.原始证据

B.电子数据

C.被害人陈述

D.现场笔录

正确答案:B

答案解析:本题考核民事诉讼的证据种类。原始证据是证据分类中的类别，而非法定的证据种类。所以选项A错误。被害人陈述是刑事诉讼中的证据种类，而非民事诉讼中的证据种类。所以选项C错误。现场笔录是行政诉讼中的证据种类，而非民事诉讼中的证据种类。所以选项D错误。

7、根据行政法的渊源理论，下列选项中属于部门规章的有（ ）。【多选题】

A.《税收征收管理法》

B.《国有土地上房屋征收与补偿条例》

C.《税务行政复议规则》

D.《税务稽查工作规程》

E.《海关行政处罚听证办法》

正确答案:C、E

答案解析:本题考核行政法的渊源。选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项D属于行政法其他渊源。

8、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定

B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响

C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得

D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定

正确答案:C

答案解析:本题考核先行登记保存的行为。《行政强制法》虽然没有明确地将先行登记保存作为强制措施的种类，但可以认为属于“其他行政强制措施”。所以选项A错误。在行政机关作出处理决定前，先行登记保存不仅改变了相对人财产、物品等的事实状态，其实施也导致了行政执法主体和行政相对人之间法律关系的产生，该行为对相对人的权利义务产生实质影响。所以选项B错误。登记保存期限应为7日。所以选项D错误。

9、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于孳息的有（　　）。【多选题】

A.出租柜台所得租金

B.果树上已经成熟的果实

C.动物腹中的幼仔

D.彩票中奖所得奖金

E.银行存款所得利息

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC：原物、孳息属于两个独立的物，尚未分离的，不属于原物的孳息。

10、根据企业破产法律制度的规定，下列有关撤回破产申请的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.破产申请不得撤回

B.申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请

C.申请人自人民法院受理破产申请之日起25日内有权请求撤回

D.申请人可以在人民法院裁定宣告债务人破产前请求撤回申请

正确答案:B

答案解析:申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D
解析：
选项A，高档化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税；选项B，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；选项C，外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中，不包括白酒。
(2018年)下列情形中，免征契税的有(　)。

A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施
B.企业承受土地、房屋用于办公
C.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属
E.国家机关承受土地、房屋用于办公
答案：A,C,D,E
解析：
选项B，应当征收契税。
2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.48.79
B.49.47
C.47.43
D.0
答案：A
解析：
与转让房地产有关的税金=600×0.5‰+（600-280）÷（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.13（万元），扣除项目金额合计=700×60%+2.13=422.13（万元），不含增值税收入=600-（600-280）÷（1+5%）×5%=584.76（万元），增值额=584.76-422.13=162.63（万元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，适用税率30%，该工业企业应缴纳土地增值税=162.63×30%=48.79（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。
（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（1）根据事项(1)，计算该厂房的入账价值为（ ）万元。

A.1400
B.1130
C.1368
D.1300
答案：D
解析：
（1）购建厂房等不动产领用原材料，进项税额允许抵扣
借：在建工程100
贷：原材料100
支付工人工资的处理
借：在建工程1000
贷：应付职工薪酬1000
购建厂房等不动产领用本企业产品，按照账面价值将其计入工程成本
借：在建工程200
贷：库存商品200
借：固定资产1300
贷：在建工程1300

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