2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-04-22)
发布时间:2021-04-22
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有( )。【多选题】
A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
C.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
D.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整
E.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时,买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额,包括直接支付的价款和间接支付的价款。
2、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
3、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2020年8月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。【单选题】
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
4、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。【单选题】
A.1.60
B.1.60
C.1.42
D.1.85
正确答案:C
答案解析:销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
5、房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有( )。【多选题】
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。
6、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。【单选题】
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
正确答案:A
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按规定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
7、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.09
B.0.40
C.0.41
D.0.20
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务,增值税征收率为3%;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。
8、W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
正确答案:B
答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05(万元)增值额=47619.05-26944.79=20674.26(万元)增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%,适用税率40%,速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46(万元)。
9、下列收入中,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
正确答案:A
答案解析:选项BCD:照章缴纳增值税。
10、W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
正确答案:C
答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+(7270.98+13236)×20%=26944.79(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.15.83
C.15.95
D.16.18
该企业当月增值税销项税额=[120+2÷(1+13%)]×13%=15.83(万元)。
B.处置子公司
C.发现前期重大会计差错
D.外汇汇率发生重大变化
E.资产负债表日存在的诉讼事件结案
B.税收监督权
C.委托税务代理权
D.申请延期申报权
E.税收检查权
B.甲.乙的约定无效
C.甲.乙的约定经登记才有效
D.甲应把自己的汽车交付给乙,抵押权才生效
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