2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-05-21)

发布时间：2021-05-21

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】

A.1.99 

B.3.50 

C.2.09

D.1.80

正确答案:B

答案解析:甲厂销售 C 型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）。丙厂未履行扣缴义务，甲厂自行纳税。

2、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是（）。【单选题】

A.纳税环节是生产环节和零售环节

B.征税对象为每辆销售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

正确答案:A

答案解析:选项B，征税对象为每辆销售价格 130 万元（不含增值税）及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。

3、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值税按规定计税

B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税

C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 A，转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项 B，对个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺不适用该优惠政策；选项D，房地产开发企业将开发产品对外投资， 发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。

4、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

5、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。【单选题】

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

正确答案:A

答案解析:选项 A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（未用于公益事业或者以社会公众为对象），应视同销售征收增值税；选项 BCD，不视同销售，无须缴纳增值税。

6、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。【单选题】

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室

正确答案:A

答案解析:选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税；选项C，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项 D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征收范围。

7、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）【单选题】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正确答案:C

答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式： 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，应退增值税额=2260×11%=248.60（元）

8、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。【单选题】

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

正确答案:C

答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税，来华留学人员不享受该税收优惠政策；选项D，设有固定装置的非运输车辆免税，运输车辆不享受该优惠政策。

9、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是（）。【单选题】

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟

正确答案:D

答案解析:外购已税消费品连续加工应税消费品，扣除范围是：（1）外购已税烟丝生产的卷烟；（2）外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；（4）外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；（5）外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；（6）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（7）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（8）外购已税实木地板为原料生产的实木地板；（9）外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒。

10、下列情形中，不缴纳水资源税的有（）。【多选题】

A.家庭生活少量取用水

B.生产企业取用水

C.水力发电取用水

D.为农业抗旱应急临时取水

E.水利工程管理单位调度水资源取水

正确答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不缴纳水资源税：（1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；（3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的；（5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；（6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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