2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-02-02)

发布时间：2020-02-02

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正确答案:D

答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。

1、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

1、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（　　）。【单选题】

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。

1、关于税收规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。（2）选项C：税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

1、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

正确答案:D

答案解析:选项AB：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：（1）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（2）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（3）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

1、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（　　）。【多选题】

A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

C.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用

D.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整

E.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

1、关于环境保护税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。

1、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.undefined

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

1、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.0.09

B.0.40

C.0.41

D.0.20

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（万元）。

1、业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正确答案:D

答案解析:纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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