2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-31)
发布时间:2020-01-31
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】
A.5100.00
B.4250.00
C.8500.00
D.3400.00
正确答案:D
答案解析:应纳税额=85000×(1-6×10%)×10%=3400(元)。
1、税收执法合法性原则的具体要求体现在( )。【多选题】
A.执法内容合法
B.执法程序合法
C.执法主体法定
D.执法对象合法
E.执法根据合法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税收执法合法性原则包括:执法主体法定;执法内容合法;执法程序合法;执法根据合法。
1、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.烟叶税按月计征
B.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地
E.烟叶税的税率为20%
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。
1、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)【单选题】
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00
正确答案:A
答案解析:纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70(万元)。
1、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年4月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均为不含增值税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.60.23
B.15.13
C.24.90
D.28.94
正确答案:A
答案解析:可以抵扣的进项税额=70×(860-120)/860=60.23(万元)。
1、该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.1872.00
B.2352.00
C.2448.00
D.2640.00
正确答案:C
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=(22-8)×1500×8%+8×1500×8%×(1-20%)=2448(万元)。
1、下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.税法调整手段具有综合性,民法调整手段较单一
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
D.税法借用了民法的原则和规则
正确答案:B
答案解析:选项B:民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。
1、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税
C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
正确答案:C
答案解析:选项A:城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款;选项B:对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还;选项D:城建税的计税依据不包括非税款项(滞纳金和罚款)。
1、甲卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.37.81
B.37.83
C.37.93
D.36.37
正确答案:C
答案解析:当期销项税额:业务(5):500/(1+17%)×17%+300/(1+17%)×17%=116.24(万元);业务(6):500/(1+17%)/200×10×17%+300/(1+17%)/200×20×17%=7.99(万元);业务(7):30×1.5/(1+17%)×17%=6.54(万元)。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77(万元)。当月准予抵扣的进项税额:业务(1):68+0.22=68.22(万元);业务(2):50/(1+5%)×5%=2.38(万元);业务(3):(60+6)×(1+20%)×13%=10.30(万元);业务(4):10×17%+0.44=2.14(万元);业务(7):38×17%=6.46(万元);业务(8):(14+1)/(1+17%)×17%=2.18(万元);业务(9):1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84(万元)。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93(万元)。
1、某便利店为增值税小规模纳税人,2019年6月销售货物共取得含税收入400000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2019年6月应缴纳增值税( )元。【单选题】
A.0
B.11694.17
C.13106.80
D.13150.49
正确答案:B
答案解析:该便利店2019年6月应缴纳增值税=(400000+1500)/(1+3%)×3%=11694.17(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.同一行政复议案件申请人超过5人的,应当推选1至5名代表参加行政复议
C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
D.申请人对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起行政诉讼
B.因政府购买服务取得的收入
C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
D.不征税收入、免税收入单生的银行存款利息收入
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。
(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
<1>、根据《刑法》规定,袁某的行为构成( )。
B.徇私舞弊不移交刑事案件罪
C.徇私舞弊不征.少征税款罪
D.受贿罪
E.滥用职权罪
2020年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某,要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。
按照税务师执业的有关要求签订协议后,王某及其辅助人员于2020年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核,发现该超市存在虚开农产品收购发票问题,且数额巨大,超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?
2.此项业务王某能否个人收款?并简述理由。
3.对综合超市虚开农产品收购发票问题,王某在执业时应如何处理?
(2)王某个人不可以收款,税务师执业应该由税务师事务所或所在的涉税服务专业机构委派,个人不得承接业务。
(3)委托人示意税务师作不实报告或者不当证明,税务师应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动,否则税务师事务所可单方终止代理协议。
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