2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-01)

发布时间：2020-03-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

正确答案:B、D

答案解析:选项A：所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C：离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E：退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。

2、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

3、下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

正确答案:B

答案解析:选项B：民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

4、该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.22.56

B.21.57

C.18.96

D.25.16

正确答案:A

答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）/（1+6%）×6%=28.85（万元）；

5、该公司业务（3）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

正确答案:C

答案解析:业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。

6、该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.89.41

B.32.52

C.48.42

D.48.72

正确答案:D

答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09（万元），当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72（万元）。

7、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

8、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

正确答案:D

答案解析:应纳税额=85000×（1-6×10%）×10%=3400（元）。

9、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C.跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

D.年度交易总额超过年度交易限值的，按照一般贸易管理

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

正确答案:C、D

答案解析:选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

10、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（　　）。【单选题】

A.加工贸易产品

B.

C.保税区运往境外的货物

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2016年）黄河公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率17%，黄河公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下：
（1）本月应付职工工资总额500万元，其中：生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。
（2）分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费，根据当地政府规定，按照工资总额的10%计提并缴存“五险一金”。
（3）公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为6万元（年初已支付），每辆轿车年折旧额为4.8万元。
（4）公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元（不含增值税）。
（5）2014年1月1日，公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日，该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元，至2015年末有20名核心人员离开该公司，估计未来两年还将有10名核心人员离开。
假设不考虑其他业务和相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
（2）针对上述事项（5），2015年12月31日黄河公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是（　　）万元。

A.280
B.200
C.350
D.150
答案：D
解析：
以现金结算的股份支付，2015年应确认的“应付职工薪酬”贷方发生额=（100-20-10）×1×10×2/4-200=150（万元）。
下列企业综合绩效评价指标中，属于评价资产质量状况指标的有()。

A.资产现金回收率
B.应收账款周转率
C.不良资产比率
D.总资产报酬率
E.总资产周转率
答案：A,B,C,E
解析：
本题考查的知识点是综合绩效评价指标。企业资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个基本指标和不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率三个修正指标进行评价，主要反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。总资产报酬率是评价企业盈利能力状况的基本指标。
根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（　　）。

A.公司不得为公司实际控制人提供担保
B.公司为他人提供担保，由董事长决定
C.公司可以为股东提供担保，担保数额由董事会决定
D.公司为股东提供担保，需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：D
解析：
（1）选项A：公司可以为股东或者实际控制人提供担保；（2）选项B：公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；（3）选项C：担保数额由公司章程规定，公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额；（4）选项D：公司为股东或者实际控制人提供担保的，该项表决由出席股东（大）会会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

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