2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-16)

发布时间：2022-03-16

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正确答案:A

答案解析:购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。

2、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。【多选题】

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发局向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 A，金银首饰在零售环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 B，卷烟批发环节征收消费税，既征增值税又征消费税；选项 C，高档服装不属于消费税征收范围，只征收增值税；选项 D，珠宝在生产环节征收消费税，零售环节不征消费税，只征收增值税；选项 E，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，既征增值税又征消费税。

3、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

4、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。【多选题】

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

正确答案:A、B、D

答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。

5、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

6、下列属于资源税征税对象的有（ ）。【多选题】

A.钨矿原矿

B.海盐

C.钼矿原矿

D.锰矿原矿

E.人造石油

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，钨矿资源税征税对象为钨矿选矿；选项 C，钼矿资源税征税对象为钼矿选矿；选项 E，人造石油不属于资源税征税范围。

7、关于环保税税目，正确的有（ ）。【多选题】

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，大气污染物包括石棉尘、一氧化碳，选项 AE 正确；噪声税目只包括工业噪声，不包括建筑噪声。

8、业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正确答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（万元），业务（2）乙企业应代收代缴消费税=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（万元）。

9、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；选项 D，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

10、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

正确答案:B

答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（　）。

A.发起人符合法定人数
B.有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额
C.发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过
D.有公司住所
E.必须发行股份
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核公司设立条件。根据《公司法》规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：发起人符合法定人数；有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；依法制定公司章程。采取发起方式设立的，由发起人制订公司章程；采取募集方式设立的，则发起人制订公司章程后经创立大会通过；有公司名称、建立符合股份有限公司要求的组织机构；有公司住所。
在破产清算期间通过清查、盘点等方式取得的未入账资产，应当（ ）。

A.贷记“营业外收入”科目
B.贷记“破产费用”科目
C.贷记“资产处置净损益”科目
D.贷记“其他收益”科目
答案：D
解析：
在破产清算期间通过清查、盘点等方式取得的未入账资产，应当按照取得日的破产资产清算净值，借记相关资产科目，贷记“其他收益”科目。
甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生如下业务：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，运输途中发生合理损耗5%。
（2）外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额7.8万元。
（3）向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。
（4）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，另收取包装物押金13万元。
（5）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。
（6）将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。
（7）因包装物逾期未退，没收4月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及4月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
其他相关资料：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2019年6月应缴纳增值税（ ）万元。

A.127.91
B.126.79
C.131.99
D.101.05
答案：D
解析：
业务（3）：销项税额=［400+20/（1+13%）］×13%+100÷4×13%=57.55（万元）；业务（4）：销项税额=500×0.28×13%=18.2（万元）；业务（5）：销项税额=［120×（1+10%）+6×2000×0.5/10000］/（1-20%）×13%=21.55（万元）；业务（6）：销项税额=20×14×13%=36.4（万元）；业务（7）：销项税额=10/（1+13%）×13%=1.15（万元）；当月应缴纳的增值税=57.55+18.2+21.55+36.4+1.15-33.8=101.05（万元）。
某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）专门开采天然气45000千立方米。
（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。
（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。
（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、该企业2月销售天然气应纳资源税（ ）万元。

A.407.59
B.418.41
C.429.82
D.472.80
答案：C
解析：
自2018年5月1日至2019年3月30日，天然气适用10%的增值税税率。
销售天然气应缴纳的资源税＝7880÷（1＋10%）×6%＝429.82（万元）

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