2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-06-30)

发布时间：2020-06-30

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、首饰厂第（4）笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（4）笔业务应缴纳和代收代缴的消费税=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用：生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰，消费税税率10%；零售环节缴纳消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，消费税税率5%。

2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税50万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（ ）万元。高档化妆品消费税税率15%。【单选题】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正确答案:A

答案解析:当月应扣除的消费税税额=50×80%=40（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（万元）

3、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

4、某金店采取“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，取得含税收入4000元。该金店就上述业务应纳消费税（ ）元。【单选题】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正确答案:D

答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；为个人提供带料加工金银首饰业务，视同零售，征收消费税。应纳消费税=（5000+4000）÷（1+13%）×5%=398.23（元）

5、关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.化妆品厂制作胭脂直接出口

B.化妆品厂制作胭脂，委托外贸企业代理出口

C.化妆品厂制作胭脂，卖给其他化妆品厂出口

D.外贸企业从化妆品厂收购胭脂出口

E.外贸企业从化妆品厂收购胭脂，委托其他外贸企业代理出口

正确答案:A、B

答案解析:出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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