2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-06-28)

发布时间：2021-06-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（ ）。【多选题】

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后分房自用的

E.企业出租给个人用于经营的房屋

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

2、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

3、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

4、下列项目中，免征土地增值税的是（）。【单选题】

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项A：这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B：国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

5、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。
要求：（3）乙日化厂应代收代缴的城建税为（　）万元。
　　

A.0.53
B.0.68
C.0.98
D.1.12
答案：A
解析：
业务（3）乙代收代缴消费税＝（50＋1＋8.5）/（1-15%）×15%＝10.5（万元）
　　乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元）
　　进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元）
　
孙某为境内某省会城市上市公司员工，月平均工资6000元。2020年4月有关收入事项如下：
（1）由于一次性购物满10000元而参加某商场抽奖活动，中得炊具一套，市场价值500元；
（2）孙某属于某商场会员，累计消费已达50000元，商场按其消费积分反馈1000元代金券；
（3）参加该市举办的“诗词赋”大赛获得三等奖，奖励为“东坡故地游”价值1000元；
（4）消费获得单张有奖发票500元；
（5）购买体育彩票中奖收入5000元。
（1）以上事项是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳，简述所依据的税目并计算相应税额，无需缴纳则说明理由。

答案：
解析：
（1）（1）需要缴纳个人所得税。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。
应缴纳个税＝500×20％＝100（元）；
（2）无需缴纳个人所得税。企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。
（3）需要缴纳个人所得税。得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金，按照“偶然所得”缴纳个人所得税税款。
应缴纳个税＝1000×20％＝200（元）；
（4）无需缴纳个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
（5）无需缴纳个人所得税。对个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
下列各项中，能够同时引起资产和所有者权益发生变动的有（ ）。

A.非流动资产处置利得
B.现金盘盈
C.接受投资者投资
D.接受现金捐赠
E.股票分割
答案：A,B,C,D
解析：

选项E，股票分割减少每股面值，不改变股本总额，也不会引起所有者权益总额发生变动。

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