2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-18)

发布时间：2021-01-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正确答案:D

答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。第4笔销项税=（200+500）×500×13%/10000=4.55（万元）第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25（万元）销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3（万元）

2、该石油企业应缴纳城市维护建设税(     )万元。【客观案例题】

A.5.60

B.5.55

C.24.60

D.24.54

正确答案:B

答案解析:该石油企业应缴纳增值税=351.40-271.33-0.81=79.26(万元);该石油企业应缴纳城市维护建设税=79.26×7％=5.55(万元)。

3、我国某煤矿开采销售原煤，应缴纳的相关税费有（ ）。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案:A、B、D、E

答案解析:原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

4、业务(2)增值税销项税额为(    )。【客观案例题】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正确答案:D

答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)

5、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×（1-30%）=0.45（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2012年）根据《行政强制法》的规定，下列有关代履行的表述中，正确的是（ ）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关，代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外
D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
答案：D
解析：
（1）选项A：行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行；（2）选项B：代履行主要适用于行政机关作出依法要求当事人履行“排除妨碍、恢复原状等义务”的行政决定，而当事人逾期不履行，经催告仍不履行的情形；（3）选项C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但法律另有规定的除外。
下列财产中，可以抵押的是（　）。

A.医院的医疗卫生设施
B.所有权.使用权不明或有争议的财产
C.建设用地使用权
D.依法被查封.扣押.监管的财产
答案：C
解析：
本题考核可以抵押的财产范围。债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前述所列财产一并抵押。所以选项C正确。下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。选项A、B、D属于不得抵押的财产，不符合题意。
刘某于2018年5月购买一栋别墅，成交价格950万元（不含增值税，下同），另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（ ）万元。

A.28.5
B.29.5
C.30
D.33
答案：D
解析：
房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。刘某应缴纳契税=（950+150）×3%=33（万元）。
税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。



A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告
B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业
C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误
D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业
E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误
答案：C,E
解析：
属于未履行或不适当履行执业义务行为的有:(1)未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误; (2)在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当; (3)超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜; (4)违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业; (5) 违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益; (6)明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限;(7)存在违反业务约定书的其他情形。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签