2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-11-08)

发布时间：2020-11-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、市区某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万

B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元

C.本月应补缴城建税3.91万元

D.本月应补缴城建税2.79万元

E.转让药剂生产技术免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1（万元），应补缴城建税=55.8×7%=3.91（万元）

2、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C.烟厂可以抵扣的进项税65万元

D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:B

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元）烟叶税=550×20%=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（万元）

3、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案:D

答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

4、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

5、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。【单选题】

A.西安市按当地适用税率计算

B.北京按北京所在地适用税率计算

C.西安按北京所在地的适用税率计算

D.北京按西安的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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