2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2022-03-04)
发布时间:2022-03-04
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.49.55
B.37.75
C.35.95
D.27.88
正确答案:D
答案解析:业务2:应纳增值税=500÷(1+9%)×9%-80×13%-3=27.88(万元)
2、下列各项中,符合资管产品增值税征收管理规定的有( )。【多选题】
A.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳
B.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的,资管产品运营业务也可以适用简易方法计税
C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D.资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
E.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减
正确答案:A、C、D、E
答案解析:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用简易方法计税。
3、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人,2021年6月在境内采购面料支付金额30000元,境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%),该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元,当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税( )元。【单选题】
A.6151.21
B.3376.06
C.4280
D.2389.57
正确答案:B
答案解析:进口应缴纳增值税=20000×(1+7%)×13%=2782(元)国内销售环节应缴纳增值税=60000/(1+1%)×1%=594.06(元)该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+594.06=3376.06(元)。
4、业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.2.48
B.2.68
C.2.64
D.3.75
正确答案:C
答案解析:业务3:应纳增值税=(20+7+5)÷(1+9%)×9%=2.64(万元)
5、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1:7),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为( )万元。【单选题】
A.75.4
B.0
C.119.6
D.137.7
正确答案:B
答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法,当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×(13%-10%)=24.15(万元);应纳增值税=150×13%-(137.7-24.15)=-94.05(万元);免抵退税额=115×7×10%=80.50(万元);应退税额=80.5(万元);免抵税额=80.5-80.5=0(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税收立法权的划分,是税收立法的核心问题
C.税收立法必须经过法定程序,这是法的现代化的基本标志之一
D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会
B.执行合伙事务的合伙人必须是自然人
C.经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业执行合伙事务
D.执行合伙事务的合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况
E.作为合伙人的法人、其他组织不能对外代表合伙企业执行合伙事务
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( ) 万元。
B.2866.93
C.2875.93
D.2864.93
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