2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2022-03-12)
发布时间:2022-03-12
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.16.5
B.16.9
C.11.53
D.18.6
正确答案:C
答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53(万元)
2、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年8月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税( )万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)【单选题】
A.1050.00
B.900.00
C.1100.00
D.1055.00
正确答案:D
答案解析:企业领取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。
3、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.境内生产盐的外商投资企业
D.境外开采有色金属矿产品的企业
E.销售蜂窝煤的商业企业
正确答案:B、C
答案解析:进口的矿产品不缴资源税;在境外开采矿产品不征收资源税;蜂窝煤不属于资源税征税范围。
4、计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.16.37
B.19.1
C.19.3
D.19.5
正确答案:A
答案解析:计算该企业当月的增值税进项税额,丢失货物不是发生在购入时,月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=7.8+8+(2.55+3.82)×9%=16.37(万元)
5、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.13.6
B.16
C.22.4
D.35.6
正确答案:A
答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
1.12月份工资薪金收入.
2.投资所得
(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿,转让时的股权公允价值为120万元。
(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元,国债利息收入5410元,单位集资利息收入20000元。
(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元,5月上旬获得乙公司红股3000股,公允价值为3.7 元/股,票面价值1元/股。
3.其他各项所得
(1)因交通事故,从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
(2)市区自有住房出租,全年租金不含税收入36000元。
根据以上资料,回答下列问题:
2019年赵某收人中免征收个人所得税的是( )
B.出差补助收入
C.独生子女补助收入
D.保险赔偿收入
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元。
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。
(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元。
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某关联企业赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.39万元。
(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
已知:以上相关发票均符合规定,企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料,回答下列问题:
(6)关于本题,下列说法正确的有( )。
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼,应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除
B.当期开始享受免税待遇的纳税人
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B.签订长期购货合同
C.取得长期借款
D.签订长期销货合同
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