2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-11-28)

发布时间：2020-11-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）【单选题】

A.0

B.4

C.8

D.12

正确答案:C

答案解析:应纳关税=60×20%×（1-20÷60）=8（万元）

2、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（万元）

3、关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（ ）。【多选题】

A.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

B.刑法是税法强制性最有力的保证

C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D.税法从从总体上讲是依据宪法制定的

E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。

4、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.无力偿还借款，以房屋抵债

D.双方合作建房，建成后分房自用的

E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案:D、E

答案解析:房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换，无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。故A、B、C选项不符合题意。

5、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。【单选题】

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支 

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36% 

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56% 

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

正确答案:C

答案解析:计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。

A.宋朝时期形成了“商税制度”
B.春秋战国时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝实行了“摊丁入亩”
答案：A,C,D,E
解析：
夏、商、周时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形。
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一 般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一 发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部]使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
( 10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂,无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:
根据上述资料，回答下列问题。
该企业下列业务的税务处理，正确的有()。


A.三次采油的资源税减征30%
B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税
C.原油用于加工成品油免征资源税
D.与原油同时开采的天然气不征收资源税
答案：A,B
解析：
选项C:原油用于加工成品油，属于将自产原油自用于非应税项目，应视同销售缴纳资源税;选项D:与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围，应该缴纳资源税。
某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。

A.2019年增值税应确认的收入为480万元
B.2019年增值税应确认的收入为160万元
C.2019年企业所得税应确认的收入为1440万元
D.2019年企业所得税应确认的收入为160万元
答案：D
解析：
租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2019年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2019年增值税应确认的计税收入为1440万元。

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