2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-06-13)
发布时间:2021-06-13
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。【多选题】
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的运输车辆
D.购置的新能源汽车
E.个人购置的公共汽电车辆免税
正确答案:A、B、D
答案解析:设有固定装置的非运输车辆免税;个人购置的公共汽电车辆没有免税优惠,城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。
2、关于车辆购置税计税依据的叙述,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(包含增值税税款)
B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格,其计算公式为:计税价格=关税完税价+关税+消费税
C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,无同类应税车辆销售价格的,按组成计税价格确定
D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款。
E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆,计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)。
3、下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。【单选题】
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.用中轻型商务车整车改装的中轻型商务车
正确答案:D
答案解析:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。用中轻型商务车整车改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。
4、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元,支付加工费8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(烟丝消费税率为30%)【单选题】
A.1504.7
B.1457.14
C.1050
D.2040
正确答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人,按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税,按照加工厂所在地区(县城)的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14(元)
5、某有进出口经营权的外贸公司,2015年11月从国外进口卷烟300标准箱(每标准箱250条,每标准条200支),支付买价2000000元,到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元,保险费8000元,假定进口卷烟关税税率20%,则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税( )。【单选题】
A.1107257.14元
B.2072945.45元
C.1073571.43元
D.1439212.5元
正确答案:D
答案解析:(1)关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000(元)关税=2028000×20%=405600(元)。(2)确定进口卷烟适用的消费税税率:每标准条进口卷烟的价格=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)(3)进口卷烟应纳消费税=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%=45000+1394212.5=1439212.5(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.省人大常委会
C.最高人民法院
D.司法部
(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。
(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。
(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。
<2>、针对上述事项(2),甲公司应调减原编制的2018年资产负债表中的“盈余公积”项目年初余额( )万元。
B.13.5
C.18
D.13
事项②的调整分录是:
借:以前年度损益调整——2017年资产减值损失(2400-2200)200
贷:固定资产减值准备200
借:递延所得税资产(200×25%)50
贷:以前年度损益调整——2017年所得税费用50
借:累计折旧(200/10)20
贷:以前年度损益调整——管理费用20
借:以前年度损益调整——所得税费用5
贷:递延所得税资产(20×25%)5
借:盈余公积13.5
利润分配——未分配利润121.5
贷:以前年度损益调整135
B:16980
C:17333
D:18256
B.地方性法规不再适用
C.应当适用税务规章
D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规
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