2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-06-19)

发布时间：2021-06-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.国有企业进行评估增值的房产

D.因国家建设需要而被政府征收的房产

E.房产所有人赠与自己直系亲属的房产

正确答案:C、D、E

答案解析:选项C：国有企业进行评估增值的房产，产权未发生变动，不缴纳土地增值税；选项D：因国家建设需要被政府依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；选项E：房产所有人赠与自己直系亲属的房产，不属于土地增值税的征税范围。

2、（4）该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。 【客观案例题】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正确答案:B

答案解析:业务（3）：应纳增值税＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（万元） 业务（4）：应纳增值税＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（万元） 业务（5）：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（万元） 该公司当月合计应缴纳增值税＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（万元）

3、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

4、下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加

B.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项AC：城市维护建设税和教育费附加都有“进口不征、出口不退”的计征规则；选项D：对由于减免“两税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加。

5、2019年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（ ）元。【单选题】

A.42781.48

B.55970.55

C.55531.35

D.56767.95

正确答案:A

答案解析:进项税转出额=10000×30×13%+38235÷（1-9%）×9%=42781.48（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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