2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-04-14)
发布时间:2021-04-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
正确答案:D
答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%,适用税率40%,速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(万元)
2、(3)该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。【客观案例题】
A.339487.50
B.330508.68
C.337125.00
D.328146.18
正确答案:B
答案解析:用高档化妆品换取原材料是以物易物,属于特殊销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。影视演员化妆用的上妆油,不属于消费税征税范围,不征收消费税。进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品,可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税。 该化妆品公司本期应纳消费税=(350×295+6000×360)×15%-11223.53×80%=330508.68(元)
3、当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。【客观案例题】
A.25500
B.29138
C.35418.84
D.43592.42
正确答案:C
答案解析:当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数=15918.84+150000×13%=35418.84(元)进口的机器设备可以抵扣进项税;自2013年8月1日起,进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。
4、某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。【单选题】
A.26000
B.7448.28
C.13000
D.12424.78
正确答案:D
答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78(元)
5、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策,销售的下列( )货物,向税务机关申报缴纳增值税、消费税。【多选题】
A.向境内区外销售的货物
B.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)
C.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(包括未经加工的保税货物)
D.向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)
E.向试点区域内其他试点企业销售的货物(包括未经加工的保税货物)
正确答案:A、B、D
答案解析:销售的下列货物,向税务机关申报缴纳增值税、消费税: (1)向境内区外销售的货物。 (2)向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)。 (3)向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.税目体现征税的广度
D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
E.企业所得税的纳税人与负税人是一致的
B.增值税
C.资源税
D.城市维护建设税
E.契税
B.10,5
C.15,10
D.20,10
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