2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-15)
发布时间:2022-02-15
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据车辆购置税的规定,下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.排气量超过150毫升摩托车
B.有轨电车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.1.6升排量的小轿车
E.汽车挂车
正确答案:A、B、D、E
答案解析:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
2、下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。【客观案例题】
A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
C.经营单位出口金银首饰应退还消费税
D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
E.镀金首饰在零售环节征收消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税;选项B、C,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
3、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
正确答案:B
答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元) 抵减前应纳税额=86-32=54(万元) 抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)
4、北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。2021年8月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额53万元;8月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额31.8万元;8月25日,购进办公用品,支付含税价款2.26万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。【单选题】
A.6.82
B.4.8
C.4.54
D.0.66
正确答案:C
答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务,按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.26/(1+13%)×13%=4.54(万元)
5、2019年8月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )。【单选题】
A.6.9万元
B.9.46万元
C.10.14万元
D.9.79万元
正确答案:D
答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县(市)的,总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税,但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(万元)总机构应纳增值税=(50+20)×13%-9=0.1(万元)总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.产权所有人
C.税务机关确定纳税人
D.房产使用人
(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。
(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。
B.574.90
C.739.41
D.741.23
业务(4):应纳增值税=33÷(1+9%)×9%=2.72(万元)
业务(5):一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税=1300÷(1+5%)×5%=61.90(万元)
该公司当月合计应缴纳增值税=412.84+95.29+2.15+2.72+61.90=574.90(万元)
B.自然灾害造成的存货净损失
C.应由保险公司赔偿的存货净损失
D.应由过失人赔偿的存货净损失
E.盘亏、损毁的存货的处置收入或残料的价值
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