2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-01-12)

发布时间：2022-01-12

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

2、关于房地产开发项目土地增值税的清算管理，下列表述不正确的有（）。【多选题】

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，也应加收滞纳金

B.对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准

C.纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的原件

D.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销

E.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金；选项B：对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准；选项C：纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的复印件。

3、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。

4、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

5、当月该企业的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正确答案:C

答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。

A.7700
B.8700
C.10000
D.11000
答案：D
解析：
应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。
(2019年)2017年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2017年3月15日，海虹公司经登记成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理。公司成立后未召开过股东会。2017年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律师和会计师代其查阅和复制海虹公司财务会计报告和会计账簿。海虹公司以查阅和复制涉及到公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2017年12月3日，丙以侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。
2017年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月，年利率为36%，长捷公司为海虹公司的借款出具《保证责任书》提供担保，没有明确保证方式。2017年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时，海虹公司末还款，河海公司多次催要未果，海河公司于2018年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位，于是追加甲、丙为被告，请求法院判决甲、丙承担责任。
下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中，正确的有（ ）。

A.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股优先认购权
B.甲、丙未出资行为构成对乙的违约
C.甲、丙应当向公司足额缴纳出资
D.因甲、丙未出资，海虹公司有权限制甲、丙的利润分配请求权
E.甲、丙未出资行为构成对乙的侵权
答案：A,B,C,D
解析：
（1）选项AD：股东未履行或者未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议，对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制；（2）选项BCE：有限责任公司股东不按照公司章程规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（构成违约而非侵权）。
2×20年1月1日，A公司与B公司签订一份租赁协议，协议约定，A公司从B公司租入一栋办公楼，起租日为2×20年2月1日，租赁期为5年，年租金50万元，于每年年末支付。预计租赁结束时恢复该办公楼租赁前使用状态将要发生的支出为20万元，租赁合同中约定的内含利率为8%，假定不考虑其他因素，则A公司应确认的使用权资产金额为（ ）万元。[已知（P/A，8%，5）＝3.9927；（P/F，8%，5）＝0.6806]

A.213.25
B.998.18
C.250
D.270
答案：A
解析：
应确认的使用权资产＝50×3.9927＋20×0.6806＝213.25（万元）。
属于行业专业发票类型的是（　）。
　

A.废旧物资收购发票
B.增值税专用发票
C.公路运输企业的客运发票
D.产权交易专用发票
答案：C
解析：
常见的行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单、 收费公路通行费增值税电子普票等。

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