2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-02-24)

发布时间：2021-02-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

正确答案:B

答案解析:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。【考点小结】①稿酬所得“次”的确认很重要。预付稿酬与后期稿酬合并为一次；同一作品加印所得和原来取得的出版所得合并为一次；连载取得的收入，以连载的全部收入为一次。②将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，属于特许权使用费所得。③境外所得的已纳税款，分国计算限额抵免。④多人合作出书、写作，计算个税的基本顺序是先分后税。先分配各自的所得，然后再计算各自的税款。

2、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。【多选题】

A.向非金融企业支付的借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

3、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应预缴的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应预缴的个人所得税是0.22万元

正确答案:A、B、D

答案解析:由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税=10×（1-20%）×70%×20%=1.12（万元）；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×（1-20%）×20%=0.32（万元）

4、约翰取得的董事费收入应预缴个人所得税（）元。【客观案例题】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正确答案:B

答案解析:个人通过国家机关向农村义务教育的捐款，在计算个人所得税应纳税所得额时可全额扣除，约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

5、计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（）。【单选题】

A.支付的工商业联合会会费

B.投资者个人缴纳的个人所得税

C.纳税年度年末合伙企业留存的利润

D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利

正确答案:A

答案解析:（1）合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除；（2）投资者个人缴纳的个人所得税，合伙企业分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境，2008年4月1日，董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知，内容如下，为讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加临时股东大会。股东大会如期召开，有90名股东出席会议。会议议程为两项: ( 1 )讨论解决公司经营所遇困难问题的措施。(2) 改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭亏希望，于是，通过表决，80 名股东同意解散公司。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司的上述行为侵犯了其合法权益，遂向法院提起诉讼。
根据《公司法》规定，下列关于华兴公司解散的说法中，正确的有( )。

A.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东2/3以上通过
B.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东过半数通过
D.有关华兴公司解散的决议，只能由股东大会作出
E.有关华兴公司解散的决议，股东大会和临时股东大会均可作出
答案：B,E
解析：
选项ABC:股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议"的股东所持表决权“2/3以上”通过;选项DE:对公司解散作出决议属于股东大会职权，临时股东大会和股东大会年会均可作出决议。
（2015年）鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（ ）。

A.偷拍偷录
B.审阅书面材料
C.检查盘点实物
D.询问或函证事项
答案：A
解析：
鉴证人可以通过下列途径，获取涉税鉴证业务证据：（1）委托人配合提供的鉴证材料；（2）被鉴证人协助提供的鉴证材料；（3）鉴证人采取审阅、查阅、检査和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料。【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证资料。
甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2015年12月31日应收款项余额240万元。2016年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2016年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2016年末应计提坏账准备金额为（　　）万元。

A．-9
B．19
C．-29
D．49
答案：B
解析：
2016年末应计提坏账准备金额=220×5%-（240×5%-30+10）=19（万元）。
2018年3月1日，张某与丁某因琐事发生争执，张某遂将丁某不满1岁的女儿杀害并逃逸，该案件在全国引起很大的轰动。张某的朋友王某因盗窃被当地公安机关抓捕，在审讯过程中，王某提出知道张某的下落并协助公安机关将张某抓获。根据我国刑事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

A.对王某可以从轻或者减轻处罚
B.对王某应当从轻或者减轻处罚
C.对王某可以减轻或者免除处罚
D.对王某应当减轻或者免除处罚
答案：C
解析：
立功的处理原则：有一般立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。王某的行为属于重大立功，可以减轻或者免除处罚。

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