2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-02-06)
发布时间:2021-02-06
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述,不正确的是( )。【单选题】
A.税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴鈉税额的数额,即实际税收优惠额
C.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免
D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,不属于税收饶让抵免范畴,应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
正确答案:C
答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免。
2、下列关于“受益所有人”的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.受益所有人是指对所得具有所有权的人
B.代理人属于受益所有人
C.受益所有人是指对所得据以产生的权利具有支配权的人
D.指定收款人不属于受益所有人
E.主管税务机关认为应该否定申请人受益所有人身份的,应报经国家税务总局同意后执行
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:代理人或者指定收款人等不属于“受益所有人”。选项E:主管税务机关认为应该否定申请人“受益所有人”身份的,应报经省税务机关同意后执行。
3、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.48.50
B.50.00
C.55.00
D.82.50
正确答案:C
答案解析:扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)
4、丙公司向乙公司分配的股息为( )万元。【客观案例题】
A.200
B.360
C.400
D.800
正确答案:C
答案解析:丙公司向乙公司分配的股息=1600×50%×50%=400(万元)
5、下列各项中,属于国际税法原则的有( )。【多选题】
A.独占征税原则
B.受益原则
C.无差异原则
D.优先征税原则
E.单一课税原则
正确答案:A、C、D
答案解析:国际税法原则:1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税
B.是附期限的民事法律行为
C.已成立并已生效
D.既未成立也未生效
B.310
C.325.5
D.330
B.336
C.448
D.560
应纳税额=160×2.8=448(元)。
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