2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-05-12)
发布时间:2020-05-12
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.208
B.416
C.179
D.358
正确答案:D
答案解析:应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)
2、根据土地增值税的相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B.合作建房后分房自用
C.个人之间的互换住房
D.某人将自己一套闲置的住房出租
E.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
正确答案:A、E
答案解析:个人出租住房,房屋所有权没有转移,不缴纳土地增值税。
3、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是( )。【单选题】
A.个人工作单位所在地
B.个人居住地
C.房地产坐落地
D.个人户籍所在地
正确答案:C
答案解析:纳税人属于自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时,应在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
4、企业应缴纳的土地增值税( )万元。【单选题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
5、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B:调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额
C:调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额
D:对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理
B.按其出发点的特征不同,可分为定期预算方法与滚动预算方法
C.按其预算期的时间特征不同,可分为定期预算方法和滑动预算方法
D.按其预算期的时间特征不同,可分为静态预算方法和永续预算方法
B.不定期开采矿产品的纳税人,可以按次缴纳资源税
C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定
D.资源税纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定
E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地
【知识点】 其他
B.甲市经济贸易局
C.甲市人民政府
D.乙区人民政府
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