2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2019-12-28)
发布时间:2019-12-28
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、中国公民王某2019年1月份取得工资4500元,同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税( )元。【单选题】
A.2575
B.800
C.900
D.675
正确答案:C
答案解析:30000÷12=2500(元),确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900(元)
1、一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。【单选题】
A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得
正确答案:D
答案解析:选项A,应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B,应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C,应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
1、李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.11120
B.4160
C.7184
D.9280
正确答案:B
答案解析:李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税=26000×(1-20%)×20%=4160(元)。
1、约翰取得的下列各项收入中,不得享受免税优惠的是()。【客观案例题】
A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入
B.以实报实销方式取得的住房补贴收入
C.从外商投资企业取得的红利收入
D.探亲期间境外工资收入
正确答案:D
答案解析:选项ABC:外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,以实报实销方式取得的住房补贴收入,从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税;选项D:探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。
1、张先生应缴纳的个人所得税合计为( )万元。【客观案例题】
A.2.54
B.2.96
C.1.2
D.0.8
正确答案:D
答案解析:张先生应纳个人所得税合计=0.65+1.5×50%×20%=0.8(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.5330
C.5180
D.5460
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。
B.325.25
C.499.25
D.675.25
【知识点】 其他
B.5000;26000
C.2000;20000
D.2000;26000
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