2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-03)

发布时间：2020-01-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列房产属于免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.信托投资公司自用房产

E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

1、下列房产中，暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的办公楼

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租的自有住房

E.个人在工矿区经营的旅店用房

正确答案:A、C

答案解析:选项BDE均属于应征收房产税的房产。

1、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

1、按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。【单选题】

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省、自治区、直辖市税务局规定

正确答案:A

答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

1、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于税务代理关系终止的税法，错误的是()。

A:注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止
B:在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为
C:在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为
D:委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决
答案：A
解析：
注册税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。
一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，对公司债务承担（　） 。

A.补充责任
B.有限责任
C.连带责任
D.按份责任
答案：C
解析：
本题考核一人有限责任公司股东的责任承担。《公司法》规定：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：
（1）从农民手中收购一批棉花，收购凭证上注明价款60万元，支付运费取得增值税专用发票注明价款2万元，支付装卸搬运费取得增值税专用发票注明价款1万元。
（2）为生产免税医疗用具购入石棉40吨（未缴纳资源税），取得增值税专用发票注明价款20万元，支付运费1.5万元，并取得小规模纳税人到税务机关代开的增值税专用发票，当月领用石棉30吨，石棉的资源税税率为2元/吨。
（3）进口一套PM2.5检测仪器，成交价格为9万美元，境外运费及保险费1万美元，人民币对美元的汇率为6.3：1，该仪器的关税税率为10%。
（4）购进一辆商务车，取得的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售，含税价12万元，该卡车于2010年购进，购进价20万元，并全额抵扣了进项税。
（5）为进行产品推广，与广告公司签订合同，约定广告设计费5万元。广告发布费50万元，当月支付全部款项并取得增值税专用发票。
（6）以预收货款方式销售一批A型防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因口罩需求量大，货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。
（7）将一台旧设备捐赠给当地基层医疗卫生机构，该设备系2009年购进，购进时不含税价100万元，并全额抵扣了进项税，该设备已提折旧40万元，未计提减值准备，账面价值为60万元，无同类设备市场价。
（8）将自产10箱A型防尘口罩作为福利发放给公司员工，将20箱新研制的B型口罩通过市政府无偿捐赠给当地小学，B型口罩的生产成本为0.5万元/箱，成本利润率10%，无同类产品的市场销售价格。
假定本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：

该公司当月增值税销项税额合计为（ ）万元。

A.56.14
B.67.15
C.68.89
D.114.15
答案：C
解析：
该公司当月增值税销项税额合计=12÷（1+17%）×17%+800×0.4×17%+12.75=68.89（万元）。

【知识点】 其他
2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。

A.21.2
B.0
C.40
D.36
答案：A
解析：
职工福利费扣除限额＝（400＋20）×14％＝58.8（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－58.8＝21.2（万元）；
软件生产企业发生的职工培训费用可以全额扣除，职工教育经费不超过工资总额8％的部分准予扣除，扣除限额＝（400＋20）×8％＝33.6（万元），实际发生额＝30－20＝10（万元），可以据实扣除，无需调整；
工会经费扣除限额＝（400＋20）×2％＝8.4（万元），实际发生8万元，准予据实扣除，无需调整；
三项经费合计调增应纳税所得额＝21.2（万元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签