2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-10-11)

发布时间：2021-10-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，属于抵免限额计算方法的有（    ）。【多选题】

A.分国抵免限额

B.综合抵免限额

C.分项抵免限额

D.成本抵免限额

E.费用抵免限额

正确答案:A、B、C

答案解析:抵免限额的计算方法包括：分国抵免限额；综合抵免限额；分项抵免限额

2、下列各项中，属于国际税法原则的有(   ）。【多选题】

A.独占征税原则

B.受益原则

C.无差异原则

D.优先征税原则

E.单一课税原则

正确答案:A、C、D

答案解析:国际税法原则：1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。

3、下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（　）。【多选题】

A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査

B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査

C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构

E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。

4、下列关于国际税收的表述中，不正确的是（　）。【单选题】

A.国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类 

正确答案:D

答案解析:国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。 

5、FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴（   ）的惩罚性预提所得税。【单选题】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案:B

答案解析:FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守 FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30％的惩罚性预提所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
行政裁决的对象包括(　)。

A.婚姻纠纷
B.收养纠纷
C.专利权侵权损害赔偿纠纷
D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件
E.土地使用权侵权纠纷
答案：C,E
解析：
本题考核行政裁决的分类。行政裁决主要有著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷的裁决，土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决等。行政裁决的对象不包括涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件。所以选项C、E正确。
下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（　）。

A.当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境
B.在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税
C.关税是多环节的价内税
D.关税对进出关境的货物和物品征收
答案：D
解析：
选项A，当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，国境大于关境；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。
(2016年)2013年度，梁某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2016年年初，梁某发现多缴税款39万元。5月15日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市税务局作出维持县税务局不予退还税款决定的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的有（ ）。

A.本案被告仅为县税务局
B.市税务局是诉讼中的第三人
C.梁某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼
D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力
E.法院审理此案应当就县税务局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释
答案：D,E
解析：
（1）选项AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关（县税务局）和复议机关（市税务局）为“共同被告”。（2）选项C：税款的退还属于“征税行为”，适用复议前置的法律规定，梁某应先复议，对复议决定不服再向法院起诉，本选项错误。（3）选项D：税务行政复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。（4）选项E：复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。对原行政行为的合法性进行审查，包括审查行政机关调查认定的事实（证据是否合法、客观和充分）及审查原行政行为适用法律是否正确等内容（教材未涉及）。人民法院审理行政案件，可以援引最高人民法院司法解释。
(2017年)甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是(　)。

A.甲公司应缴纳印花税75元
B.甲公司应缴纳印花税125元
C.甲公司和乙公司免征印花税
D.乙公司应缴纳印花税125元
答案：B
解析：
由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。所以乙公司不交印花税， 甲公司应缴纳印花税＝25×10000×0.5‰＝125（元）。

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