2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-10-03)

发布时间：2021-10-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

2、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。【单选题】

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补

正确答案:D

答案解析:选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。

3、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

4、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。

5、企业2019年准予税前扣除的管理费用为(    )万元。【客观案例题】

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

正确答案:B

答案解析:销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)业务招待费扣除标准:(1000+10)×5‰=5.05(万元)＜50×60％=30(万元)税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。所以，税前可以扣除的管理费用=200-50+5.05=155.05(万元)。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
江平县政府设立的临时机构基础设施建设指挥部认定，该县川口镇陈某等10户居民自建的附属房及围墙系违法建筑，决定强制拆除，并委托该县川口镇政府具体负责强制拆除有关事宜。陈某等10户居民对该决定不服而起诉。关于复议机关、诉讼参加人及诉讼管辖的说法.正确的有()。

A、本案被告为川口镇政府
B、本案应由江平县人民法院管辖
C、若仅陈某起诉，则没有起诉的其他9户居民为第三人
D、若10户居民对该决定不服申请复议，复议机关为江平县政府
E、若10户居民在指定期限内未选定诉讼代表人，法院可以依职权指定
答案：C,E
解析：
本题考核复议机关、诉讼参加人、诉讼管辖。基础设施建设指挥部作为临时机构，不具有行政主体资格，不能作被告。县川口镇政府只是执行人，并非该决定的作出者，也不能作被告。本案被告为江平县政府，且不属于以县级人民政府名义办理不动产物权登记的案件，因此，管辖法院为中级人民法院。所以选项A、B错误。同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知其参加诉讼。所以选项C正确。若陈某等10户居民对决定不服申请行政复议，复议机关为江平县政府的上一级政府。所以选项D错误。同案原告为5人以上，应当推选1至5名诉讼代表人参加诉讼；在指定期限内未选定诉讼代表人的，人民法院可以依职权指定。所以选项E正确。
某企业2018年6月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。上述合同金额均为不含增值税金额，以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。

A.增加注册资本应缴纳印花税100元
B.加工承揽合同应缴纳印花税50元
C.财产保险合同应缴纳印花税2050元
D.总包.分包合同应缴纳印花税18000元
E.该企业所有业务应缴纳印花税18820元
答案：D,E
解析：
（1）增加注册资本应纳印花税＝200000×0.5‰×50％＝50（元）
（2）购销合同应纳印花税＝1000000×0.3‰＝300（元）
（3）借款合同应纳印花税＝2000000×0.05‰＝100（元）
（4）加工承揽合同应纳印花税＝100000×0.5‰+900000×0.3‰＝50+270＝320（元）
（5）财产保险合同应纳印花税＝50000×1‰＝50（元）
（6）工程承包合同应纳印花税＝（50000000+10000000）×0.3‰＝18000（元）
该企业应纳印花税合计＝50+300+100+320+50+18000＝18820（元）
某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格）

A.199240
B.379240
C.391240
D.484550
答案：C
解析：
纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该酒厂12月应纳消费税=（12000×5+6200）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）。
根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的（　　）。

A.条件
B.数量限制
C.收费标准
D.实施机关
E.期限
答案：A,D,E
解析：
设定行政许可应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限。

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