2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-12-01)

发布时间：2021-12-01

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。【单选题】

A.仅工资

B.仅中奖所得

C.工资和中奖所得

D.都不用交税

正确答案:C

答案解析:在境内无住所的外籍个人在我国连续或累计居住超过90日或183日（税收协定）但不满1年的，就境内所得在我国纳税，其境内所得境外支付的40000元工资，需要在我国缴纳个人所得税。

2、张某当年综合所得的应纳税所得额为（     ）元【客观案例题】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正确答案:B

答案解析:综合所得扣除项目:(1)法定减除费用:5000元/月。(2)专项扣除:三险一金3500元/月，可据实扣除。(3)专项附加扣除:子女教育支出，由于约定由张某扣除，则其本人每月定额扣除1000元;住房贷款利息支出，扣除期间截至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，所以当年只有1月需要扣除1000元的住房贷款利息支出;赡养老人支出，张某每月定额扣除1000元;大病医疗支出，张某可以按照限额扣除80000元(4)依法确定的其他扣除:商业健康保险，每月定额扣除200元张某当年综合所得的应纳税所得额=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)

3、约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是（）。【客观案例题】

A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入

B.以实报实销方式取得的住房补贴收入

C.从外商投资企业取得的红利收入

D.探亲期间境外工资收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。

4、2019年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正确答案:C

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）

5、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20％=4000(元);在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。