2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-17)

发布时间：2021-07-17

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某企业2014年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税（ ）元。【单选题】

A.20800

B.19600

C.22400

D.20800

正确答案:D

答案解析:从租计税=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；从价计税=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+5600=19600（元）合计应缴纳房产税=19600+1200=20800（元）

2、下列关于契税的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税

B.居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税

C.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下免征契税

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下征收契税

E.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换的按规定征收契税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税；选项E：居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

3、李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正确答案:B

答案解析:李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。

4、下列行为应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为

B.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的行为

C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为

D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

正确答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，才免征契税；廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租房的，免征契税；外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税；采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋的所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

5、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有（　　）。

A.对能够当即办理的税务行政许可事项，税务行政许可实施机关仍应出具《税务行政许可受理通知书》，不得直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》
B.具备条件的地方，申请人可以通过电子数据交换、电子邮件和网上办理平台提出申请
C.税务行政许可实施机关审查许可申请，以书面审查为原则；对申请材料的实质内容进行实地核查的，由两名以上税务人员进行核查
D.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在15个工作日内完成
E.申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝；申请人报送的材料应包括代理人身份证件复印件
答案：B,C
解析：
（1）选项A：对能够当即办理的税务行政许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。（2）选项D：税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个工作日内完成。（3）选项E：申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝；代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用，并一直采用成本模式对投资性房地产进行计量。2019年1月1日，由于甲公司所在房地产交易市场的成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价600万元，已计提折旧300万元（与税法折旧相同），并于2018年12月31日计提减值准备50万元，当日该大楼的公允价值为700万元。2019年1月1日，甲公司由于该事项影响未分配利润金额是（ ）万元。

A.0
B.303.75
C.286.875
D.337.5
答案：B
解析：
对未分配利润的影响额＝［700－（600－300－50）］×（1－25％）×（1－10％）＝303.75（万元）
借：投资性房地产——成本 　　　　　600
　　　　　　　　——公允价值变动 　100
　　投资性房地产累计折旧 　　　　　300
　　投资性房地产减值准备　　　　　 50
　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　600
　　　　递延所得税资产 　　　　　　　　12.5
　　　　递延所得税负债　　　 　　　　　100?
　　　　盈余公积 　　　　　　　　　　　33.75
　　　　利润分配——未分配利润　　　　 303.75
根据《担保法》及相关规定，下列关于保证法律效力的说法中，不正确的是（　）。

A.保证人除依法负有担保债权实现的义务外，享有属于主债务人的抗辩权
B.保证人代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权
C.在有保证人的情况下，债权人可以直接向保证人提出要求其履行债务
D.保证的范围不能超过主债权的范围，超过部分无效
答案：C
解析：
本题考核保证。保证的分类主要有两种：一般保证和连带保证。在一般保证中，保证人享有先诉抗辩权，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任；而在连带责任保证中，债权人可以直接向保证人要求履行。

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