2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-04-30)

发布时间：2021-04-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，不正确的是（    ）。【单选题】

A.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴鈉税额的数额，即实际税收优惠额

C.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免

D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

正确答案:C

答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。

2、2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【单选题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9137-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=971.9（万元）

3、下列房产中，应当免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业承典的房产

B.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.养老院自用的房产

E.企业办的幼儿园用房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：企业承典的房产，由承典人缴纳房产税。

4、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

5、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正确答案:D

答案解析:个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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