2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2019-11-20)

发布时间：2019-11-20

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2015年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5

C.15

D.25

正确答案:B

答案解析:A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）
A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）
在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）

2、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

3、企业2018年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。【多选题】

A.对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除

C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除

E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:C、D

答案解析:选项A：对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；选项B：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除；选项E：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正确答案:B

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（万元）。④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

5、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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