2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-02-23)
发布时间:2020-02-23
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2018年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营,月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。【多选题】
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为7.88万元
D.当年应缴纳房产税为16.50万元
E.当年应缴纳房产税为15.28万元
正确答案:A、D
答案解析:从价计征房产税=(1800-1000-100)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+100×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.44(万元)
该企业当年应缴纳房产税=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50(万元)
2、某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。【单选题】
A.10
B.12
C.30
D.79
正确答案:C
答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=75×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
3、某金融机构2019年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2019年应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.1550
B.1700
C.3050
D.3200
正确答案:A
答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还,为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最高额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承担贷款业务,按各自的借款金额计税贴花。
该金融机构2019年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)
4、下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。【单选题】
A.土地使用权出售
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的
正确答案:C
答案解析:土地使用权出售,以成交价格为计税价格;出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人取得该土地使用权而支付的全部经济利益;土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
5、某企业2016年4月18日开业,2018年5月19日终止经营活动,至2018年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有( )纳税年度。【单选题】
A.一个
B.两个
C.三个
D.四个
正确答案:D
答案解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.由于行政法调整的是平等主体之间的关系,所以,行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C.民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D.民法调整财产关系,行政法调整人身关系,只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
(1)1日,收到上月暂估入账的甲材料发票,载明数量10吨,实际成本14.7万元,增值税税额2.352万元。
(2)2日,购入甲材料62吨,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为14.4万元;发生运输费用、装卸费用和保险费共计7.5万元。5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为60吨,短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(3)10日,黄河公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值150万元(双方确认的公允价值为135万元)的100吨甲材料对黄河公司进行投资,黄河公司以增发的60万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为21.6万元的增值税专用发票。
(4)20日,黄河公司就应收B公司货款36万元(已计提坏账准备1.8万元)与其进行债务重组。经协商,黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为3.84万元的增值税专用发票。
(5)31日,经汇总,本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品20件,本月发生直接人工150万元,制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入,月末在产品完工程度为50%。该公司的生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法分配。
根据上述资料,回答下列问题。
<3>、20×5年8月20日,B公司因债务重组业务对损益的影响为( )万元。
B.8.16
C.12.66
D.4.50
借:应付账款36
贷:其他业务收入24
应交税费——应交增值税(销项税额)3.84
营业外收入——债务重组利得8.16
借:其他业务成本19.5
贷:原材料19.5
黄河公司:
借:材料采购24
应交税费——应交增值税(进项税额)3.84
坏账准备1.8
营业外支出——债务重组损失6.36
贷:应收账款36
入库时:
借:原材料(20×1.5)30
贷:材料采购24
材料成本差异6
赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。根据上述资料,回答下列问题:
A、0
B、1000
C、1075
D、10075
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