2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-09-17)
发布时间:2020-09-17
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、2018年末某国有企业办公楼工程改造完成,办公楼账面原值450万元,为改造办公楼账面支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2019年应纳房产税( )万元。【单选题】
A.1.2
B.6.19
C.6
D.72
正确答案:B
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账核算,都应计入房产原值,计征房产税。应纳房产税=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(万元)
2、按照契税的有关规定,契税纳税义务发生的时间是( )。【单选题】
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D.房屋、土地移交的当天
正确答案:A
答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
3、根据契税暂行条例的规定,下列各项中,可以享受减免契税优惠政策的是( )。【单选题】
A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关购买某企业房屋用于出租的
C.学校受赠房产用于教学的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的
正确答案:C
答案解析:选项A:城镇职工按规定第一次购买公有住房的,才免征契税;选项B:国家机关承受房屋用于办公的,可以免征契税,用于出租的,应照章缴纳契税;选项D:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税,用于工业园建设的,不免征契税。
4、李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是( )元。【单选题】
A.3152.94
B.3861.11
C.3205.88
D.3275
正确答案:B
答案解析:年终一次性奖金应纳个人所得税的计算:[36000-(3500-3300)]÷12=2983.33(元),适用税率10%,速算扣除数是105元。应纳税所得额=[36000-105-3500-3300)]÷(1-10%)=39661.11(元)39661.11÷12=3305.09(元),适用税率10%,速算扣除数是105元。应纳个人所得税=39661.11×10%-105=3861.11(元)
5、下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有( )。【多选题】
A.军队出租的空余房产
B.企业自办学校用的房产
C.按政府规定价格出租公有住房
D.企业停产后出租给饮食业的房产
E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D需要征收房产税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.限制企业股权再融资
C.借款的用途不得改变
D.公司不准投资于短期内不能收回资金的项目
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。
(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料-批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收人直接记人了“资本公积”账户核算。
(3) 10月份购置并投人使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了 成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通,过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
(本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15% )
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
该企业2018年应补缴的企业所得税为()万元
B.52.15
C.49.87
D.47.09
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
E.雪茄烟
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利3500元,同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税( )元。
B.5200
C.5400
D.6000
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