2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-07-03)
发布时间:2020-07-03
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。【单选题】
A.实际占用
B.自用
C.经税务机关核定
D.拥有
正确答案:A
答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。
2、下列各项中,可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。【多选题】
A.有固定经营场所的个体、私营经营业户
B.个人承包经营企业
C.个人租赁经营企业
D.某大型房地产开发企业
E.名为国有实为个体、私营经营业户
正确答案:A、B、C、E
答案解析:根据相关规定,个体、私营业户可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围如下:有固定经营场所的个体、私营经营业户;名为国有或集体实为个体、私营经营业户;个人租赁、承包经营企业;经营规模小,达不到建账标准的业户。
3、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
正确答案:B、C、E
答案解析:对上一年度错误会计账目的调账方法:(1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,分以下两种情况:①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用上述方法,而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。第一种:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。第二种:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项。
4、下列土地免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.改造安置住房建设用地
E.港口的码头用地
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:农副产品加工厂用地,应照章征收城镇土地使用税。
5、下列关于税务师事务所质量控制的说法,符合规定的有( )。【多选题】
A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B.业务质量监控人的选择,应当限定在税务师事务所最高业务级别人员中选定,不得由项目负责人选定
C.税务师事务所提供鉴证业务,如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理
D.税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
6、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供专利使用权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得
正确答案:D
答案解析:出版社的专业作者编写的作品,由本社以图书形式出版取得的所得,属于稿酬所得,不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
7、根据规定,税务机关可以在一定范围内进行税务检查,下列符合规定的有( )。【多选题】
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A正确的说法是:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项B正确的说法是:到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,但不能到纳税人的生活场所检查。
8、下列关于研发费用的税收政策陈述,正确的有( )。【多选题】
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除
B.新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出
C.企业没有独立的研发部门,发生的研发费用不得享受加计扣除
D.研发费用形成无形资产的,摊销年限均不得低于10年
E.受托开发项目,受托方可以加计扣除
正确答案:A、B
答案解析:企业没有独立的研发部门,应对研发费用和生产经营费用进行分开核算,准确合理的计算各项研发费用支出,划分不清的,不得加计扣除,选项C的陈述不符合规定;研发费用形成无形资产的,摊销年限一般不得低于10年,法律有规定的除外,选项D的陈述太过绝对;委托开发发生的研发费用,由委托方按规定加计扣除,受托方不得再进行加计扣除,选项E的陈述有误。
9、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。【多选题】
A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出;选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
10、下列关于税务行政复议管辖原则的说法,不正确的有( )。【多选题】
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决
C.对计划单列市地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以选择向省地方税务局或本级人民政府申请行政复议
D.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其上一级稽查局申请行政复议
E.对市税务所(分局)作出的具体行政行为不服的,向其省级税务机关申请行政复议
正确答案:D、E
答案解析:选项DE:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.吸收实物资产
C.吸收专有技术
D.吸收土地使用权
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证,增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
根据上述资料,回答下列问题。
<3> 、甲公司因售后回购业务在销售与回购期间,每月需要摊销的财务费用为( )万元。
B.2
C.3
D.4
借:财务费用 2
贷:其他应付款 2
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