2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2019-11-12)
发布时间:2019-11-12
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是( )。【单选题】
A.分税制
B.中央集权制
C.双轨制
D.平行管理制度
正确答案:A
答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
2、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
3、钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?【简答题】
答案解析:钢铁厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为:若再另行开具增值税专用发票,属于虚开增值税专用发票。
4、会计凭证按其填制的程序和用途不同,分为( )。【多选题】
A.转账凭证
B.通知凭证
C.收款凭证
D.原始凭证
E.记账凭证
正确答案:D、E
答案解析:会计凭证按其填制的程序和用途不同,分为原始凭证和记账凭证两种。
5、下列行为,属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物用于办公使用
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:增值税视同销售货物行为有:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
6、根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以自行开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.向消费者个人销售应税货物
B.向一般纳税人销售生产用设备
C.向一般纳税人销售免税货物
D.大型超市零售食品、服装等生活用品
E.小规模纳税人提供加工劳务
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:向一般纳税人销售生产用设备,可以开具增值税专用发票。
7、下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得
B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得
D.个人取得特许权的经济补偿收入
E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
正确答案:A、B
答案解析:判断性考题。可以采用排除法。选项C:个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,属于劳务报酬所得;选项D:属于特许权使用费所得;选项E:企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,属于偶然所得。
8、计算业务(4)应调整的应纳税所得额。【综合题(主观)】
答案解析:研发费用另按75%加计扣除应调减应纳税所得额=100×75%=75(万元)
9、关于税务行政复议的被申请人,以下说法中正确的有( )。【多选题】
A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,该派出机构为被申请人
B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人
D.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
E.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关和其他组织为共同被申请人
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A错误,税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人;选项E错误,税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人。
10、关于税务师事务所质量控制一般要求的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任
B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立
E.项目负责人负责质量控制制度的制定,对质量控制负有管理责任
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务师事务所的管理层,不仅是质量控制制度的制定者,而且是质量控制的执行、培训者。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.润滑脂
C.航空煤油
D.溶剂油原料
E.超豪华小汽车
航空煤油暂缓征收消费税。
B.320万元
C.345万元
D.350万元
B.定金
C.质押
D.留置
B.107
C.114
D.127
单位建筑面积成本费用=3960÷(20000×90%)=0.22(万元/平方米)。
扣除项目金额=1000×0.22=220(万元)。
增值额=500-220=280(万元)。
增值率=280/220×100%=127.27%
土地增值税=280×50%-220×15%=107(万元)。
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