2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-04-11)
发布时间:2021-04-11
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税务师执业风险表现形式不包括( )。【单选题】
A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B.出具保留意见的鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D.税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果
正确答案:B
答案解析:出具不恰当鉴证报告才属于税务师执业风险的表现形式之一。
2、某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.节假日加班补贴
B.防暑降温费
C.高寒地区津贴
D.参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费
正确答案:D
答案解析:选项D:按“劳务报酬所得”征收个人所得税。
3、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( )。【多选题】
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费
E.业务招待费
正确答案:B、D
答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
4、下列关于代理建账业务的说法,符合有关规定的是( )。【单选题】
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账
正确答案:A
答案解析:选项A,税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B,税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C,税务师可以代理对账和结账工作;选项D,现金日记账和银行存款日记账,应由纳税单位的出纳人员登记,税务师审核有关凭证和登记内容。
5、《增值税纳税申报表附列资料(二)》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有( )。【多选题】
A.纳税检查调增进项税额
B.免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
C.用于个人消费的进项税额
D.用于按简易征收办法征税货物的进项税额
E.红字专用发票信息表注明的进项税额
正确答案:B、C、D、E
答案解析:《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括:免税项目用;集体福利,个人消费;非正常损失;按简易征收办法征税货物用;免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额;纳税检查调减进项税额;红字专用发票信息表注明的进项税额;上期留抵税额抵减欠税;上期留抵税额退税;其他应作进项税额转出的情形。
6、根据个人所得税股票期权(不可公开交易)的相关规定,下列税务处理中,正确的是( )。【单选题】
A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项A:按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;选项CD:按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
7、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。【单选题】
A.66300
B.1221528
C.145699.32
D.2241528
正确答案:C
答案解析:换算比=1700/(700×1.67)=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528(元)应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32(元)。
8、在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是( )。【单选题】
A.分税制
B.中央集权制
C.双轨制
D.平行管理制度
正确答案:A
答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
9、下列纳税人中属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.外商投资企业开采销售铁矿石
B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐
D.私营企业购进铁矿石直接对外出售
E.个体工商户开采原煤销售
正确答案:A、C、E
答案解析:煤炭进出口公司进口煤炭,不征收资源税。资源税仅对于开采销售的第一个环节征收,对于以后的环节不再征收。所以,私营企业购进铁矿石后再销售的,不征资源税。选项B和选项D不符合题意。
10、下列房产免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】
A.老年服务机构自用的房产
B.大修停用三个月以内的房产
C.军队自用的房产
D.房管部门向居民出租的公有住房
E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
若行政诉讼中,该县税务局稽查局将其从张某住所搜查到的经营账簿作为证据使用。根据行政诉讼法律制度的规定,该经营账簿( )。
B.属于物证
C.不符合证据合法性的要求
D.不符合证据真实性的要求
E.可以作为定案依据
B.3000
C.1800
D.1200
B.-4000
C.4000
D.5000
【知识点】 其他知识点
B.35
C.36
D.49
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