2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-06-30)

发布时间：2021-06-30

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于发票的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E.发票应当使用中文印刷，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，自2020年2月1日起，小规模纳税人（其他个人除外）可以自行开具增值税专用发票。选项D，增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票与增值税普通发票效力相同。

2、在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，（　）。【单选题】

A.分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务 

B.分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务

C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 

D.纳税义务就此终结

正确答案:C

答案解析:纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

3、下列油类产品中，应征收资源税的是( )。【单选题】

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

正确答案:D

答案解析:天然原油属于资源税征税范围，应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。

4、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括( )。【多选题】

A.税务机关代开发票销售额

B.免税销售额

C.预收的销售额

D.稽查查补销售额

E.纳税申报销售额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征増值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调整销售额，其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

5、根据土地增值税的规定，下列说法错误的是()。【单选题】

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.将房产无偿转移给法定继承人不征税

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

D.房地产评估增值应征收土地增值税

正确答案:D

答案解析:房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地増值税的范围。

6、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。【单选题】

A.项目负责人

B.辅助人员

C.税务师事务所所长

D.执业质量复核人员

正确答案:A

答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。

7、甲县某企业为增值税一般纳税人，2020年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（ ）预征率预缴税款。【单选题】

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

正确答案:D

答案解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3%的预征率预缴税款。

8、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。【多选题】

A.向政府部门支付的拆迁补偿费用

B.向政府部门支付的征地费用

C.向建筑企业支付的土地前期开发费用

D.向其他单位或个人支付的土地出让收益

E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

正确答案:A、B、E

答案解析:“向政府部门支付的土地价款”，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

9、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ )。【单选题】

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

正确答案:A

答案解析:选项BCD，不属于消费税征税范围（注意,实木家具不等同于实木地板），不征收消费税。

10、纳税人申请增值税一般纳税人登记，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。【单选题】

A.30

B.20

C.15

D.10

正确答案:C

答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理一般纳税人登记手续。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：?
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。?
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。?
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。?
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取不含税租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。?
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<2>、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。

A.0
B.5
C.2
D.4
答案：C
解析：
以取得的担保费的全额按照10％代扣代缴企业所得税。B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10％＝2（万元）
某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
（1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
（2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
（4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
（5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
（6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、该企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。

A.5.32
B.4.55
C.4.43
D.5.46
答案：D
解析：
资源税应税产品换取生产资料应视同销售缴纳资源税。
业务（3）应缴纳资源税＝79.10÷（1＋13%）×1.2× 6.5%＝5.46（万元）
(2016年)根据《公司法》规定，下列关于股份转让的说法中，正确的是（　　）。

A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起2年内不得转让
B.公司经理在任职期间内不得转让其所持有的本公司股份
C.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
D.公司监事离职后1年内不得转让其所持有的原任职公司股份
答案：C
解析：
发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，A选项错误。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，B选项错误。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让，C选项正确。公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，D选项错误。
下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。

A.占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税
B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平米2元征收耕地占用税
C.实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积
D.自然资源主管部广]在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
E.自然资源主管部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地_上级地方税务机关
答案：A,B,D
解析：
实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。自然资源主管部广]在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签