2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2021-08-31)
发布时间:2021-08-31
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()。【多选题】
A.纳税人名称
B.经营内容
C.法定代表人姓名
D.纳税人识别号
E.经营地点
正确答案:A、D、E
答案解析:对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括:税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
2、小规模纳税人不适用差额征税的是()。【单选题】
A.金融商品转让
B.劳务派遣
C.出租不动产
D.将购买的房屋销售
正确答案:C
答案解析:小规模纳税人出租不动产,是全额纳税,不适用差额纳税规定。
3、下列不属于税务师执业原则的是()。【单选题】
A.依法涉税专业服务原则
B.公益性原则
C.独立公正原则
D.自愿委托原则
正确答案:B
答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
4、关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()。【多选题】
A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
B.年应税销售额未达到税法规定标准的,一律不予登记为增值税一般纳税人
C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后,一律不得转为一般纳税人
D.年应税销售额超过规定标維,除另有规定外,都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
E.纳税人一旦登记为一般纳税人后,一律不得转为小规模纳税人
正确答案:A、D
答案解析:选项B:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理值税一般税人资格登记。选项C:小规模税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。选项E:纳税人登记为一般税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。
5、因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在()年内追征税款。【单选题】
A.5
B.1
C.2
D.3
正确答案:D
答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
6、下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中,除大病医疗以外,其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
7、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【多选题】
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的征税行为
D.发票管理行为
E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:不是税务机关作出的具体行政行为,不属于税务行政复议的受理范围。
8、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
9、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()。 【单选题】
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
正确答案:C
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
10、关于消费税的说法,正确的是()。【单选题】
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率
D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税
正确答案:B
答案解析:选项A:自产自用的应税消费品用于连生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项C:将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求,现有以下两个方案可供选择:
方案一:增发普通股,预计发行价格为6元/股;
方案二:增发债券,债券面值为100元/张,票面年利率为5%,发行价格为120元/张;
采用每股收益无差别点分析法确定最终方案,假设长江公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑筹资费用和其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
(2)长江公司筹资后2016年的每股收益是( )元/股。
B.1.29
C.0.92
D.0.19
B.600
C.800
D.1000
B.没有见证人在场,无效
C.没有经过公证,无效
D.符合继承法的规定,有效
B.公园管理部门自用的办公用房
C.部分经营农产品的批发市场用房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
【知识点】 其他
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