2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2022-01-02)
发布时间:2022-01-02
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、増值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常増值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。【多选题】
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先做进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不做进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
正确答案:A、B、E
答案解析:増值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。
2、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
B.加工企业代收代缴的消费税
C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税
D.支付的委托加工费
E.发出用于委托加工烟丝的材料成本
正确答案:C、D、E
答案解析:委托加工应税消费品的加工费和材料成本计入烟丝成本,取得普通发票不得抵扣增值税,可以计入成本。
3、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。【多选题】
A.税务机关代开发票销售额
B.免税销售额
C.预收的销售额
D.稽查查补销售额
E.纳税申报销售额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征増值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查査补销售额、纳税评估调整销售额,其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
4、房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时( )。【多选题】
A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.向政府部门支付的征地费用
C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
正确答案:A、B、E
答案解析:“向政府部门支付的土地价款”,是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等,在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。
5、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。【多选题】
A.接受股东赠与资产收入
B.从境内非上市居民企业取得的投资分红
C.转让股票取得的收入
D.国债利息收入
E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
正确答案:B、D
答案解析:选项A,企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C,属于企业的应税收入。选项E,县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,可作为不征税收入处理。
6、某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是()万元。【单选题】
A.20
B.25
C.12.5
D.15
正确答案:D
答案解析:税法规定,企业办的学校,其用地能与企业其他用地明确区分的可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=(50000-20000)×5÷10000=15(万元)
7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。【单选题】
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
正确答案:B
答案解析:不适用税前加计扣除政策的行业:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
8、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。【单选题】
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油
正确答案:D
答案解析:天然原油属于资源税征税范围,应征收资源税。机油、汽油、人造石油均不征收资源税。
9、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。【单选题】
A.税收保全措施
B.提供纳税担保
C.强制执行措施
D.税务行政协助
正确答案:B
答案解析:税法规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
10、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。【单选题】
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
正确答案:B
答案解析:选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人;选项D,申请人、第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.发电厂与电网的购售电合同
C.书店与出版社的购书协议
D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分
E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议
B.内部调查
C.问卷调查
D.核查企业的有关情况说明
B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,必须平等对待行政相对人,且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则
C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度,且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权
D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为,在内容上既要符合行政实体法规定,又要符合行政程序法规定
B.小规模纳税人(除其他个人外),无论月销售额是多少,均可以选择自开专票
C.小规模纳税人可以自行开具专票,但是销售不动产时不得自行开具专票
D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要由税务机关代开专票
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