2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2022-03-21)
发布时间:2022-03-21
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 其他税务事项代理服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、个体工商业户所发生的下列支出,可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.自然灾害损失有赔偿的部分
B.缴纳的增值税的滞纳金
C.固定资产盘亏
D.缴纳的个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项C:损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失,自然灾害或者意外事故损失;另外,包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。选项ABD:自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出,要从成本费用中剔除。
2、以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是( )。【单选题】
A.存货
B.税后列支费用
C.营业外收入
D.累计折旧
正确答案:C
答案解析:个体工商户无“营业外收入”科目,“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。
3、对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指( )。【单选题】
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
4、税务师代理记账时,对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。【单选题】
A.2年
B.5年
C.10年
D.8年
正确答案:C
答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
5、下列关于个体工商户的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏
B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据
C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用
D.个体户的家庭支出按比例进行税前扣除
E.个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,个体工商户的费用列支范围和企业相同,包括销售费用和管理费用、财务费用,只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算;选项D,个体户的家庭支出,不允许税前扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额
D.查处没收违法收购的烟叶,由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税
E.烟叶税的征收机关是国家税务局
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业的优惠政策
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由受托方按照规定计算加计扣除,委托方不得再进行加计扣除
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,凡符合规定条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣
E.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税
(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()。
B.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
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