2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-08-11)
发布时间:2021-08-11
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第五章 纳税申报代理服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以购买方所在地主管税务机关出具的( )作为依据。【单选题】
A.销售退回证明单
B.进货退回证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.进货退出及索取折让证明单
正确答案:C
答案解析:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:一般纳税人开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。
2、纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物转让,实行的增值税税收政策是( )。【单选题】
A.增值税即征即退
B.不征收增值税
C.直接免征增值税
D.应当征收增值税
正确答案:B
答案解析:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
3、根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.某企业参加财产保险,支付保险费50万元
B.某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支
C.某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据
D.某企业为应收账款计提减值准备50万元
正确答案:A
答案解析:选项B,计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除;选项C,公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除;选项D,企业计提的减值准备不能在税前扣除。
4、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢劳务获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并纳税
D.设计业务共预缴个人所得税4840元
E.装潢业务共预缴个人所得税800元
正确答案:B、D、E
答案解析:劳务报酬规定凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应预缴个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目,不能合并纳税。装潢业务应预缴的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
5、根据消费税法律制度的有关规定,适用复合计税办法的应税消费品,在委托加工业务中,受托方代收代缴消费税时,适用的组成计税价格公式是( )。【单选题】
A.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)
B.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1+消费税税率)
D.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1+消费税税率)
正确答案:A
答案解析:税法规定,委托加工应税消费品,按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为( )万元
B.1090
C.1182.53
D.1200
借:其他债权投资——成本 1000
——利息调整 100
贷:银行存款 1100
票面应收利息:1000×10%=100(万元)
实际利息收入:1100×7.53%=82.83(万元)
利息调整金额:100-82.83=17.17(万元)
借:应收利息 100
贷:投资收益 82.83
其他债权投资——利息调整 17.17
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
年末摊余成本(原账面价值):1100-17.17=1082.83(万元)
公允价值变动:1090-1082.83=7.17(万元)
借:其他债权投资——公允价值变动 7.17
贷:其他综合收益 7.17
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
B.筹资规模较大
C.筹资费用较小
D.筹资灵活性较好
B.破产财产的变价方案
C.重整计划方案
D.监督管理人方案
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