2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-09-17)
发布时间:2021-09-17
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元,请问较为恰当的调账方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.分配率调整法
正确答案:A
答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误(多计)的情况。
2、下列对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,说法正确的有( )。【多选题】
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“利润分配”科目核算的内容
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,影响上年利润的,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,如果影响利润,可以通过“本年利润”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“本年利润”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
正确答案:B、C、E
答案解析:对上一年度错误会计账目的调账方法:(1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,可分以下两种情况:①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,应按正常的会计核算对有关账户进行调整。对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。
3、下列纳税审查方法的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查
正确答案:B、C、D、E
答案解析:顺查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法,而非逆查法。
4、某税务师于2020年4月对某商业企业2019年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品 56500 贷:库存商品 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的有( )。(企业所得税税率25%,增值税税率13%)【多选题】
A.借:库存商品 7800 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 7800
B.借:库存商品 (6500) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500)
C.借:应交税费——应交所得税 2500 贷:以前年度损益调整 2500
D.借:库存商品 11300 贷:以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500) 应交税费——应交增值税(销项税额) 7800借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500
E.借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
正确答案:D、E
答案解析:企业将自产产品用于以物易物销售,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调整会计分录:借:库存商品 11300 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) (6500) 应交税费——应交增值税(销项税额)7800 以前年度损益调整 10000调整应交所得税借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配—未分配利润 7500
5、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:借:销售费用 33900 贷:应付职工薪酬 33900借:应付职工薪酬 33900 贷:库存商品 33900假设企业2019年已经结账,则应该做的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率13%)【单选题】
A.借:应交税费——应交所得税 2500 贷:以前年度损益调整 2500借:利润分配——未分配利润 7500 贷:以前年度损益调整 7500
B.借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
C.借:以前年度损益调整 375 贷:应交税费——应交所得税 375借:以前年度损益调整 1125 贷:利润分配——未分配利润 1125
D.借:库存商品 33900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3900以前年度损益调整 30000借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
正确答案:D
答案解析:企业将自产的货物用于集体福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录:借:库存商品 33900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900 以前年度损益调整 30000借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
问题:物业公司出租该地下车位收取的租金,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
不适用简易计税政策。物业公司的车位经营权是在2016年10月1日(营改增之后)取得,适用一般计税方法。
5.预缴税款的计算公式:
(1)一般计税方法计税的:
应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%
(2)简易计税方法计税的,除个人出租住房外:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(3)个体工商户出租住房:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
B.因查封产生的保管费用由A市税务局承担
C.该设备的损失由A市税务局和C公司承担连带责任
D.因为甲企业违法在先,故其无权要求他人承担损害赔偿
附:《消防法》第70条:本法规定的行政处罚,除本法另有规定的外,由公安机关消防机构决定;其中拘留处罚由县级以上公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定决定。公安机关消防机构需要传唤消防安全违法行为人的,依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定执行。
被责令停止施工、停止使用、停产停业的,应当在整改后向公安机关消防机构报告,经公安机关消防机构检查合格,方可恢复施工、使用、生产、经营。
当事人逾期不执行停产停业、停止使用、停止施工决定的,由作出决定的公安机关消防机构强制执行。
责令停产停业,对经济和社会生活影响较大的,由公安机关消防机构提出意见,并由公安机关报请本级人民政府依法决定、本级人民政府组织公安机关等部门实施。
若星之城大酒店对处罚决定没有异议,但是认为实施断电查封的做法滥用职权、程序违法,向法院提起诉讼,则下列关于本案被告和管辖的说法中,正确的有()。
B.被告应是县政府,由中级法院管辖此案
C.被告应是县公安消防部门,由县法院管辖此案
D.被告应是县公安消防部门、县政府以及县公安局、县工商局等执法部门(共同被告),由中级法院管辖此案.
E.被告应是县公安局、县工商局等执法部门,由县法院管辖此案
B.于举行听证的15日前,将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人C.指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人
D.在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定
E.在听证程序中不适用回避制度:
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-02-28
- 2020-11-03
- 2021-05-27
- 2020-12-27
- 2021-08-09
- 2020-01-03
- 2020-03-24
- 2020-10-31
- 2020-05-18
- 2021-08-14
- 2021-01-08
- 2021-03-26
- 2021-01-09
- 2020-09-21
- 2020-12-16
- 2020-06-12
- 2019-11-07
- 2021-11-16
- 2020-02-28
- 2021-10-24
- 2020-07-08
- 2021-06-24
- 2021-11-11
- 2021-10-29
- 2021-10-27
- 2021-09-25
- 2021-03-11
- 2020-01-08
- 2019-12-29
- 2021-05-30