2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-05-21)
发布时间:2020-05-21
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒,企业用于招待客户使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。当月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.2175
B.2125
C.2135
D.2210
正确答案:A
答案解析:从量税=0.2×2000×0.5=200(元)从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)应纳消费税=200+1975=2175(元)
2、下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.自产应税消费品用于管理部门的,为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品,为加工完成的应税消费品数量
正确答案:D
答案解析:从量计征消费税的应税消费品的计税依据,具体规定为:(1)销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量。
3、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.将自产应税消费品用于职工福利
B.委托加工的应税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品
C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品
D.某金银首饰生产企业销售金饰给某商场
E.某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业
正确答案:B、D
答案解析:选项A是用于集体福利,属于视同销售行为,应该缴纳消费税。选项B,委托加工的应税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品的,不征消费税,待生产完工的应税消费品销售时计征消费税,并且对于委托加工过程中已经负担的消费税可以按规定抵扣;选项C,将自产应税消费品用于非应税消费品的连续生产,应当缴纳消费税;选项D,金银饰品在零售环节缴纳的消费税;选项E,对卷烟批发环节应从价征收5%的消费税。
4、根据《增值税暂行条例》的规定,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.企业用于生产免税货物的外购材料
正确答案:D
答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得从销项税额中抵扣。
5、某商业企业(增值税一般纳税人),2018年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。【单选题】
A.22
B.21.15
C.20.75
D.18.97
正确答案:D
答案解析:应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+16%)=18.97(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.436
C.42
D.441
资产负债表
2019年12月31日单位:万元
公司2020年计划销售收入比上年增长20%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值152万元。根据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2020年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。
要求:
计算2020年甲公司需增加的对外筹集资金量为( )万元。
B.452
C.865
D.790
经营负债占销售收入的百分比=(1500+3500)/40000×100%=12.5%
增加的销售收入=40000×20%=8000(万元)
增加的经营资产=8000×27.5%=2200(万元)
增加的经营负债=8000×12.5%=1000(万元)
对外筹集资金量=(2200-1000)+152-900=452(万元)
B.应当退回公安机关补充侦查
C.应当自行审查
D.应当通知人民法院审查起诉材料
B.对该运输公司应当依法从轻或减轻处罚
C.对该运输公司应当不予处罚
D.对该行为的处罚只能由公安机关实施
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