2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-08-10)

发布时间：2020-08-10

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，不得相抵

D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算

正确答案:B

答案解析:选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；选项D，金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动平均法核算，选定后36个月内不得变更。

2、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车

E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

正确答案:A、C

答案解析:选项B：用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税；选项D：汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按门市部的对外销售额计征消费税；选项E：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不用缴纳消费税。

3、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产

B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产

C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品

D.某木筷厂购买未制一次性筷子用于生产木制一次性筷子

E.某焰火厂购买焰火用于生产焰火

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B是不能抵扣已纳消费税的。

4、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人将自产的白酒换取果酒

B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

C.纳税人用自产的化妆品换取原材料

D.纳税人用外购的化妆品用于职工福利

E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。

5、根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。【多选题】

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

正确答案:C、D

答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项，“（一）按适用税率计税销售额”，填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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