2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-01-30)
发布时间:2020-01-30
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。【多选题】
A.金融机构加收的罚息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E.国家规定上浮幅度以内的利息支出
正确答案:A、B、C
答案解析:在房地产企业计算房地产开发费用时,下列利息费用不允许计入扣除项目:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分;二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。
2、某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2018年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公,当年收取租金收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使用20年,已经使用15年;仓库一座,原值500万元,企业申报缴纳的2018年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后,认为( )。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)【单选题】
A.企业计算的房产税是正确的
B.企业计算的房产税有误,应补缴房产税17.472万元
C.企业计算的房产税有误,应申请退还房产税10.656万元
D.企业计算的房产税有误,应补缴房产税15.457万元
正确答案:C
答案解析:该企业2018年第三季度,应纳的房产税=1200×50%×(1-20%)×1.2%÷4+140÷7×3×12%+580×(1-20%)×1.2%÷4+500×(1-20%)×1.2%÷4=11.232(万元)。所以,该企业应申请退还房产税=21.888-.11.232=10.656(万元)
3、根据企业所得税法的相关规定,下列业务中,应当视同销售缴纳企业所得税的有( )。【多选题】
A.啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节
B.钢材厂将自产的钢材用于扩建厂房
C.北京的总公司将自产的货物移送天津的分公司用于办公使用
D.冰箱厂将自产的冰箱奖励给本厂职工
E.家电商场将外购的家电无偿赠送客户
正确答案:A、D、E
答案解析:选项BC:由于资产所有权属在形式和实质上,均没有发生改变,可作为内部处置资产,所以企业所得税不视同销售;选项ADE:货物所有权发生了转移,企业所得税应当视同销售。
4、下列关于税款受偿顺序的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.除法律另有规定之外,税收优先于无担保债权
B.税款优先于发生在其之后的抵押权
C.税款优先于发生在其之前的质押权
D.税款优先于发生在其之后的留置权
E.税款优先于发生在其之前的罚款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:(1)税收与无担保债权的关系:税收优先(破产法规定的破产企业欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金除外)。
(2)税收与有担保债权的关系:是平等的,只看先后顺序,欠税在前,税款优先。抵押、质押、留置都属于有担保的债权。
(3)税收与其他行政处罚的关系:税收优先于罚款、没收违法所得。
5、2018年3月,某企业转让一处2014年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款200万元,购入时缴纳契税6万元,转让时缴纳相关税费合计27.75万元(含印花税),上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。【单选题】
A.214.7
B.263.75
C.273.75
D.276.5
正确答案:C
答案解析:该企业计算土地增值税时可扣除的金额=200×(1+5%×4)+6+27.75=273.75(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纯电动汽车
C.救护车
D.捕捞养殖渔船
E.财政拨款事业单位的办公用车
节约能源、使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。
①纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税;
②其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。
(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
B.案件涉及款额5000元以下的案件
C.被诉行政行为是依法当场作出的案件
D.政府信息公开案件
E.被告是乡镇人民政府、街道办事处的案件
B.乙解除买卖合同
C.买卖合同未生效
D.乙违约
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